Indiana IT-40 Income Tax Instruction Booklet (Spanish)

IT-40 Income Tax Instruction Booklet (Spanish)
IT-40 Full Year Resident Individual Income Tax Booklet
INDIANA

2 0 2 2

IT-40

Residente de Todo el Año

Manual de Impuestos a las Ganancias Personales
freefile.dor.in.gov  RÁPIDO • SIMPLE • GRATIS

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PRESENTACIÓN DE IMPUESTOS EN LÍNEA!

Más del 85 por ciento de los contribuyentes de Indiana presentaron sus impuestos en forma electrónica en 2021.
Considere los beneficios de la presentación electrónica:
•	

Reembolsos más Rápidos. La presentación electrónica disminuye los errores y acelera el plazo de reembolsos:
entre 10 y 14 días (en comparación con el plazo entre 10 y 14 semanas de una declaración jurada impresa).

•	

Menos Errores. Hasta un 20 por ciento de declaraciones juradas presentadas en forma impresa tiene errores,
lo que da como resultado demoras y posibles multas o intereses para el contribuyente. Sin embargo, las
declaraciones que se presentan de manera electrónica tienen el 98 por ciento de exactitud.

•	

Presentación más Sencilla. No tendrá que completar los complicados formularios de este folleto. En lugar de
eso, acceda a Internet, responda a algunas preguntas sencillas y, antes de que se dé cuenta, sus impuestos
estarán completos.

Es probable que usted cumpla los requisitos para presentar sus impuestos en línea en forma GRATUITA mediante
INfreefile. Ingrese en www.in.gov/dor/individual-income-taxes/infreefile para saber si reúne los requisitos o para
conocer más información de INfreefile en la página 4.

SP 270
(R19 / 9-22)

¿Qué Formulario de Impuestos de Indiana
debe Presentar?
Indiana tiene tres declaraciones juradas de impuesto a las ganancias
personales distintos. Lea la siguiente información y encuentre el
indicado para presentar.

Incorporaciones
•	

Créditos
•	

Formulario IT-40 para Residentes de Todo el Año

Utilice el Formulario IT-40 si usted (y su cónyuge, en caso de ser un
matrimonio que hace una presentación conjunta) fue un residente que
vivió todo el año en Indiana.

Formulario IT-40PNR para Residentes de Parte del
Año o no Residentes de Todo el Año

Utilice el Formulario IT-40PNR si usted (y su cónyuge, en caso de ser
un matrimonio que hace una presentación conjunta):
•	 Fue un residente que vivió menos de un año o no vivió en Indiana
en el año, o
•	 Está haciendo una presentación conjunta y solo uno fue un
residente que vivió en Indiana todo el año y el otro no vivió todo
el año en Indiana, y
•	 No reúne los requisitos para presentar el Formulario IT-40RNR.

Formulario IT-40RNR para Residentes de Todo el Año
de Estados Recíprocos

Utilice el Formulario IT-40RNR si usted (y su cónyuge, en caso de ser
un matrimonio que hace una presentación conjunta) fueron:
•	 Residentes que vivieron todo el año en Kentucky, Michigan, Ohio,
Pennsylvania o Wisconsin, y
•	 El único tipo de ingreso de Indiana provino de su sueldo, propina,
salario u otro tipo de compensación.*
*Usted tiene la obligación de presentar el Formulario IT-40PNR en
caso de que tenga otro tipo de ingreso que se genere en Indiana.
Nota. Si tiene ingresos que paguen impuestos en Indiana y en otro
estado, posiblemente tenga que presentar una declaración jurada de
impuestos en el otro estado.

Personal Militar

Consulte las instrucciones de la página 8 para determinar qué
formulario presentar. El personal militar apostado en una zona de
combate debe consultar las instrucciones de la página 9 para
acceder a una prórroga para presentar los procedimientos.

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Un nuevo crédito (867) está disponible para donaciones
calificadas para organizaciones aprobadas de cuidados tutelares.
Consulte la página 44 para más detalles.
Un nuevo crédito (868) está disponible para créditos de inversión
de capital de riesgo para montos entregados a un fondo de
inversión calificado de Indiana. Consulte la página 48 para más
información.
Un nuevo crédito (869) está disponible para producciones
calificadas de cine y medios de comunicación. Consulte la página
44 para más información.
El Crédito por Adopción se aumentó al 20% del crédito de adopción
federal o a $2,500 por hijo apto, el que sea menor. También, se
encuentra un capital de $2,500 por hijo apto si se reclama el crédito
durante varios años. Además, el crédito por adopción ahora es
reembolsable. Consulte la página 35 para más información.
A partir de 2022, se debe informar en el Anexo IN-OCC el
Crédito por Reubicación de la Sede Central (818).
Aumento del límite de Contribución al Crédito Fiscal para Becas
Escolares. El total de contribuciones netas permitido para el
programa aumentó a $18.5 millones para el año fiscal del programa
que va desde el 1 de Julio de 2022 hasta el 30 de Junio de 2023.
Reembolso Automático para el Contribuyente. Se encuentra a
disposición un reembolso automático para el contribuyente de
$200 por persona para ciertos contribuyentes que no reunieron los
requisitos para los reembolsos automáticos para el contribuyente
emitidos durante 2022. Tenga a bien consultar la página 38 para
más información.

Deducciones
•	

•	

•	

Cambios de 2022
Actualización. La línea 1 del Formulario IT-40 adopta conformidad
con el Código de Impuestos Internos de 1986, según sus modificaciones
y con fecha de vigencia del 31 de Marzo de 2021. Si la Asamblea
General de Indiana de 2023 no presta su conformidad para la mayoría
de las modificaciones actuales del Código de Impuestos Internos, es
posible que tenga que modificar su declaración jurada de impuestos
en una fecha posterior para que se reflejen las diferencias entre la ley
federal y la de Indiana. Es posible que desee revisar la página de inicio
del DOR en www.in.gov/dor para consultar las actualizaciones.

Se modificaron las normas de la Incorporación sobre la Baja de
Préstamos Estudiantiles (150). Consulte la página 16 para más
información.

•	

Se encuentra disponible una nueva deducción (635) para los
montos pagados de cuentas de becas educativas de Indiana
para gastos calificados, pero solo en la medida en que el pago se
incluya en los ingresos gruesos federales. Consulte la página 23
para más información.
Se encuentra disponible una nueva deducción (637) para
informar los pagos de intereses por préstamos estudiantiles en la
medida en que su empleador pagara tales intereses y se tuvo que
sumar a los ingresos gruesos ajustados de Indiana. Consulte la
página 22 para más información.
Se encuentra disponible una nueva deducción (638) para los
montos pagados de cuentas de becas de perfeccionamiento de
Indiana para gastos calificados, pero solo en la medida en que el
pago se incluya en los ingresos gruesos a nivel federal. Consulte la
página 23 para más información.
Durante 2022, la Deducción de Gastos Desautorizados de
Crédito por Retención del Empleado Relacionado con el
COVID (634) se limitó a ciertos casos. Consulte la página 22
para más información.

Exenciones
•	

Se encuentra a disposición para hijos adoptivos que califiquen
una nueva exención de $3,000. Consulte la página 26 para más
información.
Manual de IT-40 de 2022

Página 3

•	

Se generó un nuevo Anexo IN-DEP-A para informar a todo hijo
adoptado calificado a los fines de reclamar la exención por hijo
adoptado. Consulte la página 29 para más información.

Cuestiones Generales
•	

Se encuentra a disposición un nuevo Anexo IN-W para informar
impuestos que se retuvieron a su nombre (y el de su cónyuge, en
caso de que hagan una presentación conjunta para matrimonios).

¿Necesita Formularios de Impuestos o
Boletines Informativos?
Use su Computadora Personal

Visite nuestro sitio web y descargue los formularios que necesite.
Nuestra dirección para descargar los formularios de impuestos es
www.in.gov/dor/tax-forms.

Visite una Oficina de Distrito

Algunos formularios de impuestos están disponibles en las oficinas de
distrito de todo el estado. Estas oficinas atienden de Lunes a Viernes
de 8 a.m. a 4:30 p.m., hora local. Visite www.in.gov/dor/contact-us/
district-office-contact-info para obtenga una lista de estas oficinas,
incluidas las direcciones y números de teléfono.

¿Necesita Ayuda con su Declaración?
Ayuda Local

Es posible que usted reúna los requisitos para aprovechar el Programa
de Preparación de Declaraciones Juradas de Voluntarios (VRPP) del
Servicio de Impuestos Interno (IRS). Este programa ofrece ayuda
para confeccionar declaraciones juradas de impuestos gratuitas para
personas de bajos ingresos, de la tercera edad y con necesidades
especiales. Los voluntarios llenan formularios federales y estatales para
los que reúnan las condiciones. Llame al IRS al 1-800-829-1040 para
encontrar la sede del VRPP más cercana de su localidad. Asegúrese
de llevar los formularios W-2, 1099 y una copia de las declaraciones
juradas de impuestos federales y estatales del año pasado.

Línea de Información

Llame a la línea de información al 317-232-2240 para obtener el
estado de la información de su reembolso, facturación y plan de pagos,
una copia de su declaración jurada o temas impositivos registrados
previamente. Si desea consultar la información de facturación, procure
tener una copia de su aviso fiscal. El sistema le pedirá que ingrese el
número de identificación fiscal que figura en el aviso. Para hablar con un
representante, llame durante el horario habitual de atención de 8 a.m. a
4:30 p.m. de Lunes a Viernes.

Dirección de Internet

Si necesita ayuda para decidir qué formulario presentar o necesita
recibir boletines informativos o directivas sobre políticas de temas
específicos, visite www.in.gov/dor.

Teléfono

Llámenos al 317-232-2240 de Lunes a Viernes de 8 a.m. a 4:30 p.m.,
para recibir ayuda con cuestiones impositivas básicas.
Página 4

Manual de IT-40 de 2022

¿Listo para Presentar su Declaración
Jurada?
Utilice el Programa de Presentación Electrónica

Más del 85% de los contribuyentes de Indiana utilizaron el programa
de presentación electrónica para presentar sus declaraciones juradas
de impuestos personales federales y estatales de 2021. La presentación
electrónica les brinda a los contribuyentes de Indiana la posibilidad
de presentar de inmediato las declaraciones juradas de impuestos
federales y estatales y recibir reembolsos en casi la mitad del tiempo
que lleva procesar una declaración impresa. Incluso lleva menos
tiempo si usted hace un depósito directo, por el que se deposita su
reembolso directamente en su cuenta bancaria. Incluso si hay un
monto adeudado en alguna declaración jurada, los contribuyentes
de Indiana aún pueden presentarlo en forma electrónica y quedarse
tranquilos sabiendo que el IRS y el Departamento de Ingresos (DOR)
de Indiana recibieron tales las declaraciones. Utilice un proveedor
electrónico o comuníquese con un profesional experto en preparación
de impuestos para saber si esta persona ofrece este servicio.

INfreefile

En esta época de impuestos, Indiana sigue ofreciendo un servicio de
presentación de impuestos gratuito gracias a la colaboración de Free
File Alliance. Los contribuyentes aptos de Indiana pueden presentar
las declaraciones juradas de impuestos personales de Indiana y a nivel
federal mediante el uso de aplicaciones de internet muy interactivas y
fáciles de usar que aceleran las declaraciones juradas y los reembolsos.
Usted puede elegir de una lista de numerosos proveedores que
prestan este servicio gratuito. El DOR calcula que casi 2 millones de
contribuyentes de Indiana cumplen los requisitos para acceder a este
servicio. Consulte si reúne los requisitos en el sitio www.in.gov/dor/
individual-income-taxes/infreefile.

Nuestro Sitio Web

Nuestro sitio web ofrece opciones de presentación de impuestos,
formularios en blanco e instrucciones para descargar, boletines
informativos, mesa de ayuda en línea, enlaces útiles de correos
electrónicos y calendario con las fechas de vencimiento de las
presentaciones. Visite el sitio web del DOR en www.in.gov/dor.

¿Se Muda?

Notifique al DOR si se muda a un nuevo domicilio después de
presentar su declaración jurada de impuestos. Cambie su dirección en
nuestros registros ejecutando una de las siguientes opciones:
•	 Use el portal de servicios electrónicos del DOR, el Motor de
Gestión de Información para el Contribuyente de Indiana
(INTIME) para cambiar su dirección en intime.dor.in.gov.
INTIME ofrece a los clientes la capacidad de administrar su o
sus cuentas fiscales en un solo y sencillo lugar las 24 horas del día
durante los siete días de la semana.
Usted puede cambiar su dirección iniciando sesión en INTIME.
Una vez que inicie sesión, ingrese en la pestaña “All Actions”
(Todas las acciones) y encuentre el panel “Update Name and
Addresses” (Actualizar nombre y direcciones); luego, seleccione la
pestaña “Addresses” (Direcciones).

•	
•	
•	

Tiene a disposición una Guía del Usuario de INTIME para
Contribuyentes del Impuesto a las Ganancias Personales www.
in.gov/dor/files/intime-individual-guide.pdf para que lo ayude
por el proceso.
Envíe por fax su solicitud, incluido su número de Seguro Social,
dirección anterior, nueva dirección y firma, al 317-615-2608.
Envíe por correo su solicitud, incluido su número de Seguro Social,
dirección anterior, nueva dirección y firma, al Indiana Department
of Revenue, P.O. Box 6197, Indianapolis, IN 46206-6197.
Visite una de nuestras Oficinas de Distrito (encuentre las sedes
aquí: www.in.gov/dor/contact-us/district-office-contact-info)
personalmente. Procure traer consigo su número de Seguro
Social, dirección anterior y nueva dirección.

Presentación de una Declaración Jurada de
Impuestos Modificada (Corregida)

Si tiene que modificar (corregir) su declaración jurada de impuestos
personales de 2022 después de su presentación inicial:
•	 Prepare otra declaración jurada IT-40 que refleje todos los
cambios y marque la casilla “Amended” (Modificada) en la página
del frente. En caso de que no lo haga, pueden producirse demoras
en el procesamiento.
•	 Adjunte una copia de todos los anexos requeridos que reflejen
todos los cambios y la documentación. En caso de que no lo haga,
pueden producirse demoras en el procesamiento.
•	 Si fuera posible, presente la declaración jurada modificada en
forma electrónica.
Nota. Todos los montos que se pagaron anteriormente deben
informarse como un pago estimado. Todos los fondos que se recibieron
anteriormente no deben informarse como una presentación modificada.
Si presenta una declaración modificada para 2022 que informa más
impuestos y anteriormente recibió un reembolso, el departamento
emitirá un aviso de la evaluación propuesta o exigirá el pago para
solicitar que se devuelva el reembolso más el interés y la multa.
El formulario IT-40 y los anexos de respaldo se encuentran en www.
in.gov/dor/tax-forms/2022-individual-income-tax-forms. Para ver
años anteriores, consulte las instrucciones para ese año.

Audiencia Pública Anual

De acuerdo con la Carta de Derechos del Contribuyente de Indiana,
el DOR llevará a cabo una audiencia pública anual en Indianápolis
en el mes de Junio de 2023. Los detalles del evento se publicarán en
www.in.gov/dor/news-media-and-publications/dor-public-events/
annual-public-hearings. Le pedimos que se acerque y nos diga su
opinión o sus comentarios acerca de la forma en que el DOR puede
administrar mejor las leyes fiscales de Indiana. Si no puede asistir,
envíe sus opiniones o comentarios por escrito a: Indiana Department
of Revenue, Commissioner’s Office, MS# 101, 100 N. Senate Avenue,
Indianapolis, IN 46204. Nuestra página de inicio ofrece acceso a
los formularios, boletines informativos y directivas, publicaciones
impositivas, correo electrónico y distintas opciones de presentación.
Visite www.in.gov/dor.

Antes de Comenzar
Importante. Usted debe hacer primero su declaración jurada de
impuestos federales.

Completar Casilleros – Usar Tinta

Si usted presenta el formulario y lo completa a mano, le pedimos que use
tinta azul o negra y que escriba en imprenta y en forma prolija en cada
casillero. En caso de que no tenga datos que ingresar en una línea en
particular, déjela en blanco. No utilice guiones, ceros ni otros símbolos
para indicar que usted no tiene datos para ingresar en esa línea.

Número del Seguro Social

Asegúrese de ingresar su número completo de nueve dígitos del Seguro
Social en los casilleros que están en la parte superior del formulario.
Si presenta una declaración jurada conjunta, ingrese su número del
Seguro Social en el primer grupo de casilleros y el número completo
de nueve dígitos del Seguro Social de su cónyuge en el segundo grupo
de casilleros. Un número incorrecto o faltante del Seguro Social puede
aumentar su deuda tributaria, reducir el reembolso o provocar demoras
para el procesamiento oportuno de su presentación.

Número de Identificación Personal del Contribuyente
(ITIN)

Si usted ya tiene un número ITIN, ingréselo siempre que le soliciten
su número del Seguro Social en la declaración jurada de impuestos.
Si usted está en el proceso de solicitar un número ITIN, marque
el casillero que se ubica directamente debajo del lugar del número
del Seguro Social en la parte superior del formulario. Para conocer
información sobre cómo obtener un número ITIN, comuníquese con
el IRS al 1-800-829-3676 y solicite un Formulario W-7 a nivel federal o
búsquelo en línea en www.irs.gov.

Nombre y Sufijo

Le pedimos que escriba en letra mayúscula al ingresar la información.
Por ejemplo, el nombre Jim Smith Junior debe ingresarse como JIM
SMITH JR.
Nombre. Si su apellido contiene un apóstrofo, no lo escriba. Por ejemplo,
ingrese el apellido O´Shea como OSHEA. Si su apellido contiene un
guion, escríbalo. Por ejemplo, ingréselo como SMITH-JONES.
Sufijo. Ingrese el sufijo relacionado con su nombre en el casillero
correspondiente.
•	 Escriba JR para junior y SR para senior.
•	 Los caracteres numéricos deben reemplazarse por número
romanos alfabéticos. Por ejemplo, si su apellido es Charles 3.º, no
utilice 3.º; en cambio, ingrese III en el campo del sufijo.
•	 No ingrese títulos ni designaciones como Dr., Ph. D., RET., título
secundario o difunto.

Requisitos de Presentación para Matrimonios
•	

Presentación Conjunta para Matrimonios
Si usted presentó la declaración jurada de impuesto a las ganancias
federales como una presentación conjunta para matrimonios, usted
también debe hacer una presentación conjunta para matrimonios
en Indiana.
Manual de IT-40 de 2022

Página 5

•	

•	

Presentación por Separado para Matrimonios
Si usted presentó la declaración jurada de impuesto a las ganancias
federales como una presentación por separado para matrimonios,
usted también debe hacer una presentación por separado para
matrimonios en Indiana. Ingrese los dos números del Seguro Social
en los casilleros que están en la parte superior del formulario y luego
marque el casillero directamente a la derecha de tales casilleros.
Ingrese el nombre de la persona que presenta la declaración jurada
en la línea de la parte superior, pero no ingrese el nombre de su
cónyuge en la segunda línea para nombres.
Matrimonios que Tengan un Estado de Presentación Aparte
Si usted no se divorció ni se separó legalmente durante el año
fiscal, es posible que haya reunido los requisitos y hecho la
presentación como ‘jefe de familia’ en su declaración de impuesto
a las ganancias federales. Si así fuera, no marque el casillero
presentación por separado para matrimonios. Asimismo, no
ingrese el nombre de su cónyuge ni su número del Seguro Social.

Domicilio del Personal Militar

El domicilio del personal militar con misiones en el extranjero debe
contener la designación APO, FPO en el campo “city” (ciudad) junto
con la abreviatura de dos caracteres del “estado” de AE, AP o AA y el
código postal. Coloque estas designaciones de dos y tres letras en el
nombre de la ciudad.

Código Postal (ZIP Code)

Ingrese el código postal de cinco (o nueve) dígitos (no use guion). Por
ejemplo, ingrese 46217 o 462174540. Si hace la presentación con un
domicilio del extranjero, ingrese el código postal relacionado.

Código de Países Extranjeros

Complete esta área si la dirección que ingresa se encuentra en un país
extranjero. Ingrese el código del país extranjero de dos caracteres,
el cual puede encontrarse en línea en el sitio www.in.gov/dor/legalresources/tax-library/foreign-country-code-listing.

Información del País

Ingrese números de códigos de dos dígitos para el o los países en los
que usted y su cónyuge, en caso de que hagan presentaciones conjuntas,
vivieron y trabajaron al 1 de Enero de 2022. Usted puede encontrar estos
números de código en el cuadro que se encuentra al dorso del Anexo
CT-40. Consulte las instrucciones al principio de la página 50 para
más información, incluidas las definiciones del país en el que vive y
trabaja, los detalles del personal militar, los jubilados, las amas de casa,
los desempleados, los que hacen presentaciones fuera del estado, etc.

Dirección de Envío del Cheque de Reembolso

El cheque de reembolso se emitirá a nombres, dirección y números
del Seguro Social que se figura en la declaración jurada de impuestos.
Es muy importante que esta información esté correcta y sea legible. La
información incorrecta producirá demoras en la entrega del reembolso.

Requisito de Redondeo

Cada línea en la que se ingresa un monto ya tiene ingresado la cifra
“00”. Esto le permite saber que es obligatorio hacer un redondeo al
completar su declaración jurada de impuestos.

Página 6

Manual de IT-40 de 2022

Usted debe redondear los montos al monto en dólares entero que
más se acerque.
Para hacerlo, reste los montos de menos de $0.50.
Ejemplo. $432.49 se redondea a $432.00.
Aumente los montos de $0.50 o más al siguiente valor en dólares.
Ejemplo. $432.50 se redondea a $433.00.

Ingreso de Información por Pérdidas o Cifras Negativas
Al informar una pérdida o cifras negativas, use un signo negativo.
Ejemplo. Ingrese una pérdida de $125 como -125.

Uso de Comas

No use comas al ingresar los montos. Por ejemplo, exprese 1,000 como
1000.

Cómo Adjuntar Anexos, Formularios W-2, Etc.

Encontrará un número de secuencia de archivos adjuntos en la
parte superior derecha de cada anexo. Procure poner los anexos
completos en orden secuencial detrás del Formulario IT-40 al armar
su declaración jurada de impuestos. No abroche ni coloque ganchitos
para papeles a los archivos adjuntos. Si tiene un anexo en el que no
hizo ningún ingreso de información, no lo adjunte, a menos que haya
ingresado información en el reverso.
Asimismo, adjunte:
•	 Todos los formularios W-2, 1099, Formularios IN-MSID-A e IN
K-1 en el que aparezcan montos por retenciones impositivas a
nivel de un condado o del estado de Indiana
•	 Todos los Formularios 1099G que muestren compensación por
desempleo
•	 Un cheque o giro bancario, si corresponde
Aviso importante del formulario W-2. Es importante que el
formulario W-2 sea legible. Los montos por ingreso y por impuestos
estatales y del condado retenidos se verifican en cada formulario W-2
que acompañen a su declaración jurada. Lo instamos a que adjunte la
mejor copia que tenga a disposición a la hora de presentarlo.
Observación sobre el reembolso de $200 adicionales para el
contribuyente.
Si el usted y su cónyuge (en caso de ser un matrimonio que hace una
presentación conjunta):
•	 reclaman un reembolso de $200 adicionales para el contribuyente
a su nombre o el de su cónyuge, y
•	 la persona para la que se reclama en crédito recibió beneficios del
Seguro Social que no sean un ingreso del seguro complementario
(SSI),
el formulario SSA-1099 para esa persona debe adjuntarse a la
declaración.
•	
•	

Si la persona para la que se reclama el crédito recibió solo el SSI,
debe adjuntar una carta de verificación de beneficios.
Consulte las instrucciones del Anexo 5, línea 11 en la página
38 para conocer instrucciones especiales relacionadas con las
declaraciones que se presentan en forma electrónica.

¿Quiénes Deben Hacer Presentaciones?

Es posible que tenga que hacer la presentación de la declaración jurada
de impuesto a las ganancias de Indiana si:
•	 Vivió en Indiana y recibió ingresos, o
•	 Vivió fuera de Indiana y tuvo ingresos provenientes de Indiana.
Requisitos para el Estado de la Presentación. Si usted y su cónyuge
hacen una presentación conjunta de la declaración de impuestos
federales, debe presentar una declaración conjunta de impuestos en
Indiana. Si usted y su cónyuge hacen una presentación por separado de
la declaración de impuestos federales, debe presentar una declaración de
impuestos por separado en Indiana.
Nota. Existen tres tipos de declaraciones juradas de impuestos
disponibles en Indiana. El tipo que usted tiene que presentar en general
se basa en el estado de su residencia. Lea la siguiente información para
determinar si es un residente de todo el año, residente durante parte del
año, o no es residente de Indiana, y cuál es el tipo de declaración jurada
que debe presentar.

Residentes de Todo el Año

Si usted vivió todo el año de Indiana y sus ingresos gruesos (el total de todo
su ingreso antes de las deducciones) fue mayor que ciertas exenciones*,
debe presentar una declaración jurada de impuestos de Indiana.
Los residentes de todo el año deben presentar un Formulario IT-40,
Impuesto a las Ganancias Personales para Residentes de Todo el Año
de Indiana.
Usted es un residente que vive todo el año en Indiana si mantiene su
domicilio legal en Indiana desde el 1 de Enero hasta el 31 de Diciembre
del año fiscal. No tiene que estar físicamente presente en Indiana durante
todo el año para que se lo considere un residente de todo el año. Los
residentes, incluido el personal militar, que se vayan de Indiana durante
una estadía temporaria, se consideran residentes durante su ausencia.
Los jubilados que pasen los meses de invierno en otro estado aún
pueden considerarse como residentes de todo el año si:
•	 Mantienen su residencia legal en Indiana y tienen planes para
regresar a Indiana durante parte del año fiscal,
•	 Mantienen su licencia de conducir de Indiana,
•	 Mantienen su derecho a voto en Indiana,
•	 Reclaman deducciones residenciales sobre la casa que tienen en
Indiana a los fines del impuesto sobre los bienes inmuebles
* Para calcular las exenciones a los fines de los requisitos de presentación,
Indiana permite una exención de $1,000 para usted y una exención de
$1,000 para su cónyuge (en caso de que sea una presentación conjunta
para matrimonios). También puede conseguir una exención de $1,000
para cada familiar a cargo al que usted tenga derecho a reclamar.
Consulte las instrucciones al principio de la página 26 para más
información con respecto a cómo calcular a sus familiares a cargo. Si
el ingreso grueso es menor que el total de las exenciones calculadas
anteriormente, no tiene obligación de hacer la presentación. No obstante,
es posible que desee presentar una declaración jurada para obtener un
reembolso de un impuesto a nivel del condado que retuvo su empleador
o por otros créditos reembolsables, como el crédito por ingresos
percibidos o el cálculo del pago de impuestos.

Residentes que Vivieron Parte del Año y No
Residentes de Todo el Año

Si usted vivió una parte del año y recibió ingresos mientras vivió en
Indiana, debe presentar el Formulario IT-40PNR, Declaración Jurada
de Impuesto a las Ganancias Personales para Residentes de una Parte
del Año o No Residentes.
Si usted vivió legalmente en otro y otros estados (excepción: consulte
el siguiente párrafo) y tuvo ingresos de Indiana (excepto ciertos
intereses dividendos o ingresos jubilatorios), debe presentar el
Formulario IT-40PNR.

Residentes que Vivieron Todo el Año en Kentucky,
Michigan, Ohio, Pennsylvania o Wisconsin

Si usted fue un residente que vivió todo el año en Kentucky, Michigan,
Ohio, Pennsylvania o Wisconsin, y su ingreso proveniente de Indiana
fue por sueldos, salarios, propinas o comisiones, tiene que presentar
el Formulario IT-40RNR, Declaración Jurada de Impuesto a las
Ganancias Personales para No Residentes Recíprocos de Indiana.

Contribuyentes Fallecidos

Si una persona falleció durante 2022 o falleció después del 31 de
Diciembre de 2022, pero antes de la declaración jurada de impuestos,
el ejecutor, administrador o cónyuge sobreviviente debe presentar una
declaración jurada por la persona si:
•	 El fallecido era menor de 65 años y tenía ingresos gruesos mayores
a $1,000,
•	 El fallecido tenía 65 años o más y tenía ingresos gruesos mayores
a $2,000, o
•	 El fallecido no era residente y tenía ingresos gruesos provenientes
de Indiana.
Asegúrese de ingresar el mes y el día del deceso del contribuyente o
cónyuge en el casillero correspondiente que se encuentra en el Anexo
7. Por ejemplo, una fecha de fallecimiento del 9 de Enero de 2022 se
ingresa como 01/09/2022.
Nota. La fecha de fallecimiento no debe ingresarse aquí si la persona
falleció después del 31 de Diciembre de 2022 antes de la presentación
de la declaración jurada de impuestos. La información de la fecha de
fallecimiento deberá figurar en la declaración jurada de impuestos de
2023 de la persona.

Firma de la Declaración Jurada de Impuestos
Personales del Fallecido

Si el cónyuge sobreviviente presenta una declaración jurada conjunta,
tal cónyuge debe firmar a su nombre y después de la firma escribir lo
siguiente: “Presentación hecha en carácter de Cónyuge Sobreviviente.”
Un ejecutor o administrador designado del acervo hereditario del
difunto debe presentar y firmar la declaración jurada (incluso si no se
trata de la declaración definitiva), e indicar su relación después de la
firma (ej., administrador).
Si no hay un ejecutor o no se ha designado un administrador, la
persona que presenta la declaración debe firmar e informar la relación
con el difunto (ej., “Juan Pérez, sobrino”). Solo debe presentarse una
sola declaración jurada en nombre del difunto.
Manual de IT-40 de 2022

Página 7

Nota. El DOR posiblemente solicite una copia del certificado de
defunción, por lo que le pedimos que conserve una copia en sus
registros.

Cheque de Reembolso para una Persona Fallecida

Si usted (el cónyuge sobreviviente, el administrador, el ejecutor u otra
persona) ha recibido un cheque de reembolso y no puede cobrarlo,
comuníquese con la Oficina del Auditor del Estado en el sitio www.
in.gov/auditor/contact-us para recibir una declaración jurada por
viudez (POA-30) o una declaración jurada para receptores de la
distribución (POA-20). Envíe la declaración jurada completa, el
cheque de reembolso y una copia del certificado de defunción a la
Oficina del Auditor del Estado para que se pueda emitir el cheque de
reembolso a su nombre.

Personal Militar — Residencia

Si usted residía en Indiana cuando se enlistó en servicio, sigue
siendo residente de Indiana, independientemente de dónde esté
apostado. Debe informar todos los ingresos al estado de Indiana en el
Formulario IT-40.
Si usted modificó su domicilio legal (lugar militar de registro)
durante el año fiscal, usted es un residente que vive una parte del año
en el estado y debe presentar el Formulario IT-40PNR. Asimismo,
debe adjuntar una copia del Formulario para Militares DD-2058 a
la declaración jurada de impuestos. Como residente que vive una
parte del año en Indiana, se le cobrarán impuestos sobre los ingresos
percibidos mientras residía en Indiana más los ingresos que se
originen en Indiana.
Si usted está apostado en Indiana y reside en otro estado, no tiene que
hacer presentaciones en Indiana, a menos que tenga ingresos que no
sean de las fuerzas armadas provenientes de Indiana.
Ejemplo. Annie, que reside en Kansas, está apostada en Indiana.
Ganó $1,300 por un trabajo de medio tiempo en Indiana. Tendrá que
informar esos ingresos al estado de Indiana en el Formulario IT40PNR.
Si es un residente que vive todo el año en Indiana y presta servicios
en las fuerzas armadas, su cónyuge es residente legal de otro estado y
usted presentó una declaración jurada conjunta a nivel federal, tendrá
que presentar el formulario IT-40PNR.
Importante. Consulte las instrucciones que están en la página 51
para obtener una explicación del condado de residencia para el
personal militar.

Ampliación del Plazo de la Presentación ¿Qué Sucede
si no Puedo Hacer la Presentación Puntualmente?

Debe obtener una ampliación del plazo para hacer la presentación en
caso de que:
•	 Tenga la obligación de hacer la presentación, y
•	 No pueda presentar la declaración jurada de impuestos en la fecha
de vencimiento del 18 de Abril de 2023.
Si usted debe más impuestos, le adeudan un reembolso o tiene su
situación en equilibrio, aún tiene que obtener una ampliación si hace
la presentación después del 18 de Abril de 2023.
Nota. El Formulario IT-9, Solicitud de Ampliación del Plazo de la
Presentación de Indiana, amplía la fecha de presentación hasta el 15 de
Noviembre de 2023.
Si Usted Adeuda…
Opción 1. Presente el Formulario IT-9, Solicitud de Ampliación del
Plazo de la Presentación de Indiana, Se debe presentar al 18 de Abril
de 2023 para que la solicitud de ampliación tenga validez.
Nota. Es posible que tenga que presentar la Solicitud de Ampliación
del Plazo de la Presentación de Indiana en línea en caso de que haga
un pago con dicho formulario al 18 de Abril de 2023.
Puede pagar en forma electrónica mediante el portal de servicios
electrónicos del DOR, el Motor de Gestión de Información para el
Contribuyente de Indiana (INTIME) si visita el sitio intime.dor.in.gov.
INTIME ofrece a los clientes la capacidad de administrar sus cuentas
en un sencillo lugar las 24 horas del día durante los siete días de la
semana.
Opción 2. La presentación de una solicitud de ampliación del plazo
a nivel federal ante el IRS automáticamente dará una ampliación
del plazo de presentación a nivel estatal. Usted debe presentar su
declaración jurada de impuestos antes del 15 de Noviembre de 2023 y
pagar todo saldo adeudado junto con la presentación.
Mientras se deba interés sobre un monto que se pague después la
primera fecha de vencimiento del 18 de Abril, se eximirá de multa si es
que se cumplen estas dos condiciones:
•	 El saldo pendiente adeudado se paga en su totalidad al 15 de
Noviembre de 2023, y
•	 Pagó al menos el 90% del impuesto esperado que se adeuda en la
primera fecha de vencimiento del 18 de Abril.
En Caso de que no Tenga Deuda…

Su declaración jurada de impuestos vence el 18 de Abril de 2023. Si
usted hace la presentación después de esta fecha y debe impuestos,
deberá el interés del monto impago y posiblemente también deba
multas. Consulte la página 12 para obtener más información.

Tendrá que presentar una ampliación si sucede lo siguiente:
•	 Se le adeuda un reembolso, o
•	 No espera tener deuda de impuestos al momento de presentar su
declaración jurada de impuestos, y
•	 Usted no puede hacer la presentación de la declaración jurada al
18 de Abril de 2023.

Las declaraciones juradas de impuestos del año fiscal se vencen el día
quince (15) del cuarto (4.º) mes después del cierre del año fiscal. Debe
completar la información del periodo de presentación del año fiscal en
la parte superior del Formulario IT-40.

Existen dos formas de cumplir esto:
•	 Si tiene una ampliación del plazo a nivel federal (usted presentó
un Formulario 4668 o hizo un pago por una ampliación
por medio de un método de presentación electrónico),

¿Cuándo Debe Hacer Presentaciones?

Página 8

Manual de IT-40 de 2022

•	

automáticamente tiene una ampliación en el estado de Indiana y
no tiene que hacer una presentación para tener una ampliación
para otro estado (Formulario IT-9).
Si no tiene una ampliación del plazo a nivel federal, presente un
Formulario IT-9 antes del 18 de Abril de 2023.

Plazo Límite de Presentación de la Ampliación del Plazo
Mediante el Formulario IT-9 a nivel estatal y el Formulario 4668
federal se da una ampliación del plazo de presentación a nivel estatal
hasta el 15 de Noviembre de 2023.
¿Tendrá Multas o Intereses por Deuda?
No se adeudará la multa si usted:
•	 Pagó el 90% del impuesto que esperaba adeudar antes del 18 de
Abril de 2023,
•	 Presentó la declaración jurada de impuestos antes del 15 de
Noviembre de 2023, y
•	 Pagó un monto pendiente adeudado (incluido el interés) con esa
presentación.
Se adeuda interés sobre todos los montos que se paguen después del
18 de Abril de 2023. Consulte la página 12 para instrucciones sobre
cómo calcular el interés.
Solicitud de Ampliación del Plazo de la Presentación de Indiana,
Formulario IT-9
Usted puede obtener el Formulario IT-9 en línea en el sitio www.
in.gov/dor/tax-forms/2022-individual-income-tax-forms. Es posible
que tenga que presentar la Solicitud de Ampliación del Plazo de
la Presentación de Indiana en línea en caso de que haga un pago
con dicho formulario al 18 de Abril de 2023. Puede pagar en forma
electrónica mediante el portal de servicios electrónicos del DOR, el
Motor de Gestión de Información para el Contribuyente de Indiana
(INTIME) si visita el sitio intime.dor.in.gov. INTIME ofrece a los
clientes la capacidad de administrar sus cuentas en un sencillo lugar
las 24 horas del día durante los siete días de la semana.
En Dónde Informar el Pago de la Ampliación del Plazo
Agregue al pago de la ampliación del plazo a nivel estatal un pago de
impuestos estimado. Informe el total en el Anexo 5, línea 3.
El personal militar en que esté en servicio fuera de los Estados
Unidos y Puerto Rico en la fecha de vencimiento de la presentación
tiene permitido una ampliación automática de 60 días del plazo para
hacer la presentación. Se debe adjuntar una declaración junto con la
declaración jurada que verifique que usted se encontraba fuera de los
Estados Unidos o de Puerto Rico al 18 de Abril de 2023.
El personal militar que se encuentre en una zona de combate
declarada por el presidente tiene una ampliación automática de
180 del plazo después de dejar tal zona de combate. Además, si está
hospitalizado fuera de los Estados Unidos debido a tal prestación de
servicio, el periodo de ampliación de 180 días comienza después de
que le den el alta del hospital. El cónyuge de tal miembro en servicio
debe emplear el mismo método de presentación tanto a nivel federal
como a nivel del estado de Indiana (es decir, en forma personal
o conjunta). Al presentar la declaración jurada, escriba “Zona de
Combate” a lo largo de la parte superior del formulario (arriba del
número del Seguro Social).

Formulario IT-40: Instrucciones Línea por
Línea
Importante. Usted debe completar su declaración jurada de impuesto
a las ganancias federales, Formulario 1040/1040-SR, antes de comenzar
su declaración jurada de impuesto a las ganancias de Indiana. Los
números de línea de su declaración jurada de impuesto a las ganancias
federales se mencionan en las siguientes instrucciones. Si bien se hizo
todo lo posible para hacer que las instrucciones sean lo más claras
posible, en ocasiones los números de línea cambian en la declaración
jurada de impuesto a las ganancias federales después de finalizar
los formularios del estado de Indiana. Comuníquese con nosotros
si no está seguro de si está buscando o no en la línea correcta en la
declaración jurada de impuesto a las ganancias federales (consulte la
página 4 de este manual para conocer la información de contacto).

Cuándo no Llenar una Línea

En caso de que no tenga datos que ingresar en una línea en particular,
déjela en blanco. No utilice guiones, ceros ni otros símbolos para
indicar que usted no tiene datos para ingresar en esa línea.

Línea 1 – Ajuste de Ingresos Gruesos Federal

Ingrese el ajuste de los ingresos gruesos del Formulario 1040/1040-SR,
línea 11, a nivel federal. Si usted no tenía la obligación de presentar
una declaración jurada federal, complete una declaración jurada
federal de “ejemplo” e informe el monto que habría tenido que
completar en la declaración jurada federal en caso de que hubiera
tenido la obligación de hacer una presentación.
Al informar una pérdida o cifras negativas, use un signo negativo.
Ejemplo. Ingrese una pérdida de $125 como -125.

Línea 2 – Incorporaciones

Ingrese en esta línea las incorporaciones del Anexo 1: Incorporaciones.
Las instrucciones del Anexo 1 comienzan en la página 14. Procure
adjuntar el Anexo 1 cuando haga la presentación.

Línea 4 – Deducciones

Ingrese en esta línea las deducciones del Anexo 2: Deducciones. Las
instrucciones del Anexo 2 comienzan en la página 17. Procure
adjuntar el Anexo 2 cuando haga la presentación.

Línea 6 – Exenciones

Ingrese las exenciones del Anexo 3: Exenciones en esta línea. Las
instrucciones del Anexo 3 comienzan en la página 26. Procure
adjuntar el Anexo 3 cuando haga la presentación.

Línea 9 – Impuesto del Condado

Complete el anexo CT-40 para calcular el impuesto a nivel del condado.
Las instrucciones del Anexo CT-40 comienzan en la página 51.

Línea 10 – Otros Impuestos

Ingrese otros impuestos del Anexo 4: Otros Impuestos en esta línea.
Las instrucciones del Anexo 4 comienzan en la página 31. Procure
adjuntar el Anexo 4 cuando haga la presentación.

Manual de IT-40 de 2022

Página 9

Línea 12 – Créditos

Ingrese los créditos del Anexo 5: Créditos en esta línea. Las
instrucciones del Anexo 5 comienzan en la página 32. Procure
adjuntar el Anexo 5 cuando haga la presentación.

Línea 13 – Créditos por Compensación

Ingrese el total de los créditos de compensación informados en el
Anexo 6: Créditos por Compensación en esta línea. Las instrucciones
del Anexo 6 comienzan en la página 40. Procure adjuntar el Anexo
6 cuando haga la presentación.

Línea 17 – Verificación de Donaciones

Ingrese en esta línea el total de las donaciones que hizo en el Anexo
IN-DONATE (DONACIONES EN INDIANA). Procure adjuntar el
Anexo IN-DONATE que se encuentra al pie del Anexo 5: Créditos,
cuando haga la presentación. Consulte la página 38 para más
información.

Línea 19 – Monto a Aplicar Como Pago en Cuotas por
Impuestos Estimados de 2023

Usted debe pagar un impuesto estimado en caso de que espere tener
ingresos durante el año fiscal 2023 que:
•	 No tendrán retenciones por el impuesto a las ganancias de
Indiana, o
•	 Considera que el monto retenido no será suficiente para pagar sus
obligaciones tributarias, y
•	 Espera deber más de $1,000 cuando presente su declaración
jurada de impuestos.
Existen varias formas de que pueda hacer pagos de impuestos
estimados. Primero, visite nuestro sitio web en www.in.gov/dor/taxforms/2022-individual-income-tax-forms para obtener el Formulario
ES-40. Utilice la hoja de cálculo del Formulario ES-40 para saber
cuánto es su deuda. Luego, si tiene un sobrepago que figure en la línea
18 de la declaración jurada de impuestos, puede tener una parte o la
totalidad del sobrepago aplicada a la cuenta de impuestos estimados
del año siguiente. Para hacerlo, ingrese una parte del sobrepago:
•	 En la línea a, si quiere aplicar un monto para compensar la deuda
de un impuesto estimado a nivel del condado (en la hoja de
cálculo del Formulario ES-40, línea K). También ingrese el código
del condado de dos dígitos de la línea K, o
•	 En la línea b, si su cónyuge vivió en otro país el 1 de Enero de
2023 y usted desea aplicar un monto para compensar la deuda por
el impuesto estimado a nivel del condado de su cónyuge (en la
hoja de cálculo del Formulario ES-40, línea L). También ingrese el
código del condado de dos dígitos de la línea L, o
•	 En la línea c, si quiere aplicar un monto para compensar la deuda
de un impuesto estimado a nivel del estado (en la hoja de cálculo
del Formulario ES-40, línea J).
Ejemplo. Mark y Megan tienen un sobrepago de $420 y desean aplicar
$300 de ese monto a la cuenta de sus impuestos estimados de 2023. La
hoja de cálculo del Formulario ES-40 se desglosa según lo siguiente:
•	 La Línea I (pago de cada cuota) es de $300;
•	 La línea J (parte que representa la deuda del impuesto estatal) es
de $270, y
•	 La línea K (parte que representa la deuda del impuesto del
condado) es de $30.
Página 10

Manual de IT-40 de 2022

Solo ingresarán $30 en la línea 19a (junto con el código del condado
de dos dígitos), $270 en la línea 19c y el monto total de $300 a
aplicar se ingresará en la línea 19d. Recibirán un reembolso de $120
(sobrepago de $420 menos $300 aplicados a la cuenta de sus impuestos
estimados de 2023).
Ejemplo. Stu quiere pagar $500 en impuestos estimados durante cada
periodo de cuotas. Tiene $30 de sobrepago en su declaración jurada
de impuestos. Opta por ingresar todo el sobrepago de $30 en la línea
19c (monto grueso del impuesto a las ganancias con ajuste de Indiana)
y lo traslada a la línea 19d. (Pagará el monto adicional de $470
presentando el Formulario ES-40.)
Importante. Los pagos en cuotas de los impuestos estimados que se
hagan durante el año fiscal vencen en:
•	 18 de Abril de 2023 (1.ª cuota)
•	 15 de Junio de 2023 (2.ª cuota)
•	 15 de Septiembre de 2023 (3.ª cuota)
•	 16 de Enero de 2024 (4.ª cuota)
Un monto de pago de cuota ingresado en la línea 19d se considerará
como pago el día en que se presente la declaración jurada de impuestos
(que tenga matasellos). Por ejemplo, un pago de cuota que figure
en una declaración jurada el día: 18 de Abril de 2023 se considerará
que es el pago de la primera cuota de 2023; el 3 de Junio de 2023 se
considerará que es el pago de la segunda cuota de 2023, y el 22 de Julio
de 2023 se considerará que es el pago de la tercera cuota de 2023.
Nota. Usted podrá completar y enviar por correo el formulario Pago
de Impuestos Estimado ES-40 junto con el pago a la dirección de
retorno del DOR que está en el formulario. Los pagos estimados se
pueden hacer en línea con un pago bancario electrónico (cámara de
compensación automatizada [ACH]/cheque electrónico) o con las
tarjetas de crédito o débito Visa, MasterCard y Discover en el portal de
servicios electrónicos del DOR, el Motor de Gestión de Información
para el Contribuyente de Indiana (INTIME) en intime.dor.in.gov.
Consulte las instrucciones para la línea 26 en la página 12 para
conocer los detalles de las opciones de pago.
Consulte el Boletín Informativo del Impuesto a las Ganancias n.º 3 en
www.in.gov/dor/files/reference/ib03.pdf para tener más información
sobre los impuestos estimados.

Línea 20 – Multa por Pago Insuficiente del Impuesto
Estimado
Usted podría tener una deuda por multa por hacer un pago
insuficiente del impuesto estimado en caso de que no tuviera
retenciones de impuestos de sus ingresos o no pagará en forma
suficiente el impuesto estimado durante todo el año.

De hecho, no pagar como corresponde el impuesto estimado es uno de
los errores más comunes que se cometen al presentar las declaraciones
de impuestos en Indiana. En general, si usted adeuda $1,000 o más
en impuestos del estado o del condado durante el año que no esté
cubierto por los impuestos con retenciones, tiene que hacer los pagos
de los impuestos estimados.

Esto podría generar una deuda por multa si:
•	 El total de sus créditos, incluidos los pagos estimados hechos en
forma oportuna, es menos del 90% de la deuda impositiva de este
año el 100% de la deuda impositiva del año pasado,** o
•	 Usted hizo un pago insuficiente por el monto mínimo adeudado
para uno o más periodos de cuotas.
Si alguno de estos casos se aplica a usted, debe completar el Anexo
IT-2210 o IT-2210A para saber si adeuda una multa o si cumple los
requisitos para una excepción.
•	 Si tiene una deuda por multa, complete el Anexo IT-2210 o el
IT-2210A e ingrese el monto de la multa en el Formulario IT-40,
línea 20.
•	 En caso de que cumpla los requisitos para una excepción,
complete el Anexo IT-2210 o el IT-2210A para que figure cuál fue
la excepción que se cumplió.
Conserve el formulario completo en sus registros ya que el DOR
podría solicitarlo en una fecha posterior.
*Usted debe haber pagado en forma puntual el 100% de las líneas 8 y
9 del formulario IT-40 o IT-40PNR. Nota: Si el ingreso grueso con
ajuste a nivel federal del año pasado superó los $150,000 ($75,000
para presentaciones por separado para matrimonios), usted debe
pagar el 110% del impuesto del año pasado (en lugar del 100%) para
cumplir los requisitos para acceder a esta excepción.
**Los productores agropecuarios y pesqueros deben consultar las
instrucciones especiales de la página 11.
Importante. El DOR evaluará de manera automática las multas por
pagos insuficientes en caso de que pareciera que tiene una deuda por
una multa por el pago insuficiente de impuestos estimados.

¿Debe Usar el Anexo IT-2210 o el IT-2210A?

El Anexo IT-2210 deben usarlo quienes reciban ingresos (que no
estén sujetos a retenciones impositivas) de manera equitativa durante
todo el año. Este anexo ayudará a determinar si se debe una multa o
si se han cumplido los requisitos para acceder a una excepción de la
multa.
Ejemplo. Jim y Sarah reciben en conjunto $4,500 de ingreso jubilatorio
todos los meses. Dado que su ingreso se recibe de manera equitativa,
utilizarán el Anexo IT-2210 para calcular la multa o la excepción de la
multa.
Los productores agropecuarios y pesqueros tienen consideraciones
especiales de presentación. Si al menos dos tercios de sus ingresos
gruesos provienen de la agricultura o de la pesca, compete el Anexo
IT-2210 con la Sección D, Método Abreviado.
El Anexo IT-2210A debe usarlo quienes reciben ingresos (que
no estén sujetos a retenciones impositivas) de manera irregular
durante todo el año. También utilice este formulario si tuvo cambios
importantes en las retenciones durante el año. Consulte el Boletín
Informativo del Impuesto a las Ganancias n.º 3 en www.in.gov/dor/
files/reference/ib03.pdf para tener más información. Este anexo
ayudará a determinar si se debe una multa o si se han cumplido los
requisitos para acceder a una excepción de la multa.

Ejemplo. El ingreso de Bill proviene de la venta de fuegos artificiales
en Junio y Julio. Tendrá que calcular una deuda por multa en el
Anexo IT-2210A, lo que podría eximirlo de haber tenido que pagar el
impuesto estimado en la fecha de vencimiento de la primera cuota del
18 de Abril de 2022.
Ejemplo. Raquel recibió la distribución de una considerable suma
global en Diciembre de 2022. Calculó cuánto era la deuda de
impuestos estimados y la pagó en su totalidad antes de la fecha de
vencimiento de la cuota del cuarto periodo del 17 de Enero de 2023.
Al completar el Anexo IT-2210A, observa que no debe multas por los
primeros tres periodos de cuotas y que se hizo el pago correspondiente
para el cuarto periodo de la cuota. No tendrá deudas por multas.
Productores Agropecuarios y Pesqueros
Se encuentran a disposición opciones especiales si más de dos tercios de su
ingreso grueso para el año 2021 o 2022 provino de la agricultura o la pesca.
Opción 1. Pague sus impuestos estimados en un solo pago el día 17 de
Enero de 2023 o con anterioridad y presente su declaración jurada de
impuestos antes del 18 de Abril de 2023; o
Opción 2. No pague el impuesto estimado, presente su declaración
jurada de impuestos y pague toda la deuda impositiva antes del 1 de
Marzo de 2023.
Ejemplo. Más de dos tercios de los ingresos gruesos de Henry
provienen de la agricultura. Debe completar el Anexo IT-2210. Henry
podrá usar el método abreviado de la sección D para calcular la multa
o para demostrar que cumple con los requisitos para acceder a una
excepción por la deuda de la multa.
Visite nuestro sitio web en www.in.gov/dor/tax-forms/2022-individualincome-tax-forms para obtener el Anexo IT-2210 o el IT-2210A.

Línea 21 – Reembolso

Usted tiene un reembolso si el valor de la línea 18 es mayor que los
montos combinados que ingresó en las líneas 19d y 20.
Importante. Si la combinación de la línea 19d más la línea 20 es mayor
que el monto de la línea 18, debe hacer un ajuste. El monto de traslado de
los impuestos estimados en la línea 19d es limitado; no puede ser mayor a
lo que reste de la línea 18 menos la línea 20. Consulte el segundo ejemplo
acerca de Stu en las instrucciones de la Línea 19 de la página 10.

Aviso Sobre la Compensación de Reembolsos

Las leyes de Indiana exigen que el dinero que adeuda al estado, sus
organismos y determinados organismos federales se deduzca de
su reembolso o crédito antes de que se emita un reembolso. Esto
incluye el dinero que se adeude por impuestos vencidos, préstamos
estudiantiles, manutención, estampillas alimentarias o gravamen del
IRS. Si el DOR aplica el reembolso a alguna de estas deudas, recibirá
una nota explicando la situación.

Cuando Debe Esperar un Reembolso

En general, de 10 a 14 días hábiles es el plazo promedio en que debe
esperar un reembolso si es que la declaración jurada de impuestos se
presenta en forma electrónica; puede tardar hasta 12 semanas para que
se emita el reembolso si envía por correo la declaración jurada.
Manual de IT-40 de 2022

Página 11

¿Dónde Está el Reembolso?

Existen varias formas de controlar el estado de su reembolso. Tendrá
que saber el monto exacto del reembolso y haber ingresado un número
del Seguro Social en la declaración jurada de impuestos. Después, lleve
a cabo una de las siguientes opciones:
•	 Ingrese en www.in.gov/dor/individual-income-taxes/check-thestatus-of-your-refund y haga clic en Check the Status of Your
Refund (Verificar el estado del reembolso).
•	 Llame al 317-232-2240 para conocer información automática
del reembolso; para hablar con un representante, llame durante
los horarios habituales de atención, 8 a.m. a 4:30 p.m. de Lunes a
Viernes.
Es posible que un reembolso que se deposite directamente en su
cuenta bancaria aparezca en el detalle de su resumen de cuenta como
crédito, depósito, etc. Si recibió información del DOR acerca de que ya
se emitió su reembolso y no está seguro de si se depositó en su cuenta
bancaria, llame a la sección de la ACH de su banco o institución
financiera para pedir aclaraciones.
Importante. Si usted no puede depositar su reembolso en la cuenta
detallada (números incorrectos o incompletos de la cuenta; cuenta
cerrada; el reembolso va a una cuenta fuera de los Estados Unidos,
etc.), el DOR le enviará un cheque impreso a la dirección que está en
la parte de adelante del formulario de impuestos.
Nota. El reembolso que se deposite en su cuenta de MasterCard de
Hoosier Works aparecerá en su resumen de cuenta mensual.

Plazo de Prescripción para los Reclamos de
Reembolsos

Está establecido un plazo de prescripción al hacer una presentación
por un reembolso de impuestos con sobrepago durante el año fiscal
2022. En general, se debe hacer el reclamo por el reembolso antes del
15 de Abril de 2026 (o del 16 de Noviembre de 2026 si se presenta con
una ampliación del plazo). El reclamo por reembolso se considera
que se hace el día en que su declaración jurada de impuestos está
matasellada. Si presenta su declaración jurada de impuestos de 2022
después de que haya vencido el plazo de prescripción, no se emitirá
reembolso alguno.

Línea 22 – Depósito Directo

Usted puede optar por pedir que depositen su reembolso en su cuenta
corriente, de ahorros o en la MasterCard de Hoosier Works. Si desea
que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de
ahorros, complete las líneas 22 a, b, c y d.
Precaución. Si se decide por esta opción, procure verificar la
información de la cuenta después de haberla ingresado. Esto ayudará a
garantizar que se deposite su reembolso en la cuenta que usted desea.
El número de ruta tiene nueve dígitos y los dos primeros dígitos del
número comienzan con 01 hasta 12 o de 21 hasta 32. No utilice un
comprobante de depósito para verificar el número porque puede tener
códigos internos como parte del número de ruta real.
El número de cuenta puede tener hasta 17 dígitos. Omita los guiones,
acentos o caracteres especiales. Ingrese el número de izquierda a
derecha y deje en blanco las casillas que no use.
Página 12

Manual de IT-40 de 2022

Marque la casilla según el tipo de cuenta en la que hace el depósito:
cuenta corriente o cuenta de ahorros.
Para cumplir con las normas bancarias, debe colocar una X en la
casilla de la línea d si es que su reembolso se depositará en una cuenta
fuera de los Estados Unidos. Si usted marca la casilla, le enviaremos
por correo un cheque impreso.
Si actualmente tiene una tarjeta MasterCard de Hoosier Works y
desea pedir que se deposite directamente el reembolso en su cuenta,
ingrese su número de cuenta de 12 dígitos en la línea 22b donde
dice “Account Number” [Número de cuenta] (no ingrese nada en la
línea 22a, “Routing Number” [Número de ruta]). Puede encontrar
el número de cuenta de 12 dígitos en la parte superior derecha de su
estado de cuenta mensual.
Nota. NO ingrese el número de 16 dígitos de su MasterCard. Procure
marcar la casilla “Hoosier Works MC” en la línea 22c.
Si desea más información, consulte “¿Dónde Está el Reembolso?” en la
página 12.

Línea 23

Si la línea 21 es menor a cero, tiene un monto vencido. Ingrese aquí un
número positivo y pase a la línea 24.
O
Si la línea 15 es mayor que la línea 14, haga lo siguiente:
Reste la línea 14 de la línea 15, e ingrese el total aquí...... 	A___________
Ingrese el monto de la línea 20......................................... 	B___________
Sume las líneas A + B. Ingrese aquí el total y en la línea 23.. 	C___________

Línea 24 – Multas

Usted puede tener una deuda por multas si presentó su declaración
jurada de impuestos después de la fecha de vencimiento del 18 de
Abril de 2023 y tiene un monto vencido. La multa es del 10% del
monto vencido (línea 23 menos línea 20) o de $5, lo que sea mayor.
Excepción. No se adeudarán multas si usted:
•	 Tiene una ampliación del plazo para hacer la presentación,
•	 Hace una presentación y un pago de la deuda restante por
impuestos antes de la fecha de vencimiento de la presentación con
ampliación del plazo,
•	 Pagó previamente al menos el 90% del monto adeudado antes del
18 de Abril de 2023.

Línea 25 – Interés

Usted tendrá una deuda por intereses (incluso si tiene una ampliación
del plazo para hacer la presentación,) si presenta su declaración jurada
de impuestos después de la fecha de vencimiento del 18 de Abril de
2023 y tiene un monto vencido. Los intereses deben calcularse con la
resta de la línea 23 menos la línea 20. Contacte al DOR al 317-2322240 o visite nuestro sitio web en www.in.gov/dor/files/reference/
dn03.pdf para obtener el Aviso departamental n.º 3 y conocer la tasa
de interés actual.

Línea 26 – Montos Adeudados y Opciones de Pago
Usted cuenta con varias formas de pagar el monto que debe.

Se pueden hacer pagos electrónicos mediante el portal de servicios
electrónicos del DOR, el Motor de Gestión de Información para el
Contribuyente de Indiana (INTIME) en intime.dor.in.gov. INTIME
ofrece a los clientes la capacidad de administrar sus cuentas en un
sencillo lugar las 24 horas del día durante los siete días de la semana.
Las formas aceptadas de pago por medio de INTIME incluyen pagos
por transferencia bancaria (ACH/cheque electrónico), tarjetas de
crédito o débito Visa, MasterCard y Discover. No se calculan aranceles
por los pagos bancarios electrónicos. Los aranceles se aplican a los
pagos que se hacen con tarjeta de crédito o débito. No tiene que iniciar
sesión en INTIME para hacer pagos. Simplemente seleccione la opción
“Make a Payment” (Hacer un pago) que está en la página. Tiene a
disposición una Guía del Usuario de INTIME para Contribuyentes
del Impuesto a las Ganancias Personales www.in.gov/dor/files/intimeindividual-guide.pdf para que lo ayude por el proceso.
Otra opción es enviar por correo el pago a:
Indiana Department of Revenue
P.O. Box 7224
Indianapolis, IN 46207-7224
Puede pagar en persona en una de las oficinas de distrito del DOR en
efectivo, pero solo puede hacerlo por el monto exacto. Otras opciones
presenciales que ofrecemos son pagar con un giro postal, con un
cheque de caja o un cheque personal librado para pagar al DOR.
Nota. Todos los pagos al DOR se deben hacer con fondos de EE.UU.
Opciones para planes de pago. Si no puede pagar el monto total
adeudado al momento de la presentación, es posible que cumpla los
requisitos para establecer un plan de pagos en línea con el portal de
servicios electrónicos del DOR, Motor de Gestión de Información
para el Contribuyente de Indiana (INTIME) en intime.dor.in.gov.
INTIME ofrece a los clientes la capacidad de administrar su o sus
cuentas fiscales en un solo y sencillo lugar las 24 horas del día durante
los siete días de la semana. Después de que reciba su factura tributaria,
ingrese en intime.dor.in.gov y genere un inicio de sesión usando la
ID de la carta que está en su factura tributaria. Establezca un plan de
pagos en el menú de la pestaña “All Actions” (Todas las acciones).
Importante. Si usa la opción para planes de pago, se adeudará la multa
y el interés en todos los montos que se paguen después de la fecha de
vencimiento del 18 de Abril de 2023.
Si tiene preguntas, comuníquese con el DOR en una de estas tres formas:
•	 Use la función del servicio de mensajería segura del Motor
de Gestión de Información para el Contribuyente de Indiana
(INTIME). Si no está registrado, cree una cuenta en línea en el sitio
intime.dor.in.gov. Seleccione “New to INTIME? Sign up” (¿Nuevo
en INTIME? Suscribirse) y siga las instrucciones para completar
el proceso. Necesitará su identificación de contribuyente (número
de identificación del empleador [FEIN], número del Seguro Social
[SSN], etc.) y la identificación única de la carta que está impresa en
la parte superior derecha de esta carta. Una vez que inicie sesión,
seleccione “Respond to a letter, notice, or bill” (Responder a la
carta, aviso o factura) en el menú “All Actions” (Todas las acciones).
•	 Llame al Servicio al cliente del DOR al 317-232-2240, de Lunes a
Viernes de 8 a.m. a 4:30 p.m., hora del este.

•	

Envíe su correspondencia al DOR por correo a esta dirección:
Indiana Department of Revenue
100 N. Senate Ave.
Indianapolis, IN 46204-2253

Devolución de Cheques y Demás Tipos de Pagos

Si hace un pago de impuestos con un cheque, tarjeta de crédito,
tarjeta de débito, transferencia electrónica de fondos o cualquier otro
instrumento de pago mediante un medio comercial permitido y el DOR
no puede recibir el pago por el monto total cuando se presenta para el
pago por medio de los canales bancarios, se calculará una multa de $35.
El monto calculado se adeudará de inmediato al recibir el aviso de deuda
impositiva y debe pagarse con cheque certificado, letra de cambio o giro
postal. Nota. Es posible que los permisos o licencias que emita el DOR se
revoquen en caso de que no se pague de inmediato el monto calculado.

Firmas y Fechas de Firma

Primero, lea la parte Autorización del Anexo 7. Luego, firme y
coloque la fecha en la declaración jurada de impuestos. Si esta es una
presentación conjunta de una declaración jurada, usted y su cónyuge
deben firmarla y colocar la fecha. Procure adjuntar el Anexo 7
completo cuando haga la presentación.

Defensor del Contribuyente

Tal como lo establece la Carta de Derechos del Contribuyente, el
DOR ha designado a un Defensor del Contribuyente cuyo objetivo es
facilitar la resolución de quejas y complejos problemas impositivos de
los contribuyentes. Si tiene un problema impositivo complejo, usted
primero debe solicitar su resolución por los canales habituales, como
comunicarse con la división de servicios al cliente al 317-232-2240.
Si aun así no puede resolver el problema impositivo o un cálculo de
impuesto le genera dificultades injustificadas, usted podrá recibir
asistencia de la Oficina Defensor del Contribuyente.
Si desea más información y recibir los anexos requeridos en caso de
que presente una oferta de compromiso o un caso de dificultades
impositivas, visite nuestro sitio web en: www.in.gov/dor/contact-us/
tao. Puede comunicarse con la Oficina del Defensor del Contribuyente
en [email protected], o por teléfono al (317) 232-4692. Envíe la
información y los documentos de respaldo a: Indiana Department of
Revenue, Office of the Taxpayer Advocate, P.O. Box 6155, Indianapolis,
IN 46206-6155.

Dónde Enviar su Declaración Jurada de Impuestos
Si usted adjunta un pago, envíe por correo su declaración jurada de
impuestos con todos los anexos a:
Indiana Department of Revenue
P.O. Box 7224
Indianapolis, IN 46207-7224
Para el resto de las presentaciones, envíe por corr