California Folleto de Impuesto Sobre el Ingreso Personal

Folleto de Impuesto Sobre el Ingreso Personal
2021 540 2EZ SP Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal
CALIFORNIA

540 2EZ SP

Formularios e Instrucciones

2021
Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal
Miembros Directivos del Franchise Tax Board
Betty T. Yee, Presidenta
Antonio Vazquez, Miembro Directivo
Keely Bosler, Miembro Directivo

FTB ofrece esta traducción para su conveniencia.
No reemplaza ni cambia la versión oficial en inglés.

ARTES GRÁFICAS DE LA PORTADA OMITIDAS PARA VELOCIDAD DE DESCARGA

Tabla de Contenido
Qué Hay de Nuevo y Otra Información Importante para el 2021. . . . . . . . . . . . . 2
Calificando para Usar el Formulario 540 2EZ SP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Pasos para Determinar los Requisitos de Presentación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Instrucciones para el Formulario 540 2EZ SP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Lista para Comprobar su Estado Civil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Pago de sus Impuestos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Depósito Directo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Recopilación de su Declaración de Impuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Envío de su Declaración de Impuestos por Correo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Registro de Requisitos para el Crédito de Inquilino No Reembolsable. . . . . . . . 12
Preguntas Frecuentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Información Adicional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Información General de Impuesto sobre el Uso de California . . . . . . . . . . . . . . 14
Descripciones de los Fondos de Contribución Voluntaria . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

Instrucciones para la Presentación de una Declaración Enmendada de 2021 . .
Formulario 540 2EZ SP, Declaración de Impuestos sobre el Ingreso
para Residente de California . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Tabla 2EZ de Impuesto para Soltero de California de 2021 . . . . . . . . . . . . . . . .
Tabla 2EZ de Impuesto para Casado/RDP que presenta una
Declaración Conjunta o Viudo(a) Calificado(a) de California de 2021 . . . . . .
Tabla 2EZ de Impuesto para Cabeza de Familia de California de 2021 . . . . . . .
Formulario FTB 3514 SP, Crédito Tributario por Ingreso del
Trabajo de California . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Instrucciones para el Formulario FTB 3514 SP. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Tabla del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California . . . . . . . . . . .
¿Necesita Asistencia? Estamos Aquí para Ayudar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Aviso de Privacidad del Franchise Tax Board sobre la Recaudación . . . . . . . . .

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63
63

Qué Hay de Nuevo y Otra Información Importante para el 2021
Contribuciones Voluntarias – Usted podría contribuir a los siguientes
fondos nuevos:
• Fondo de Contribución Voluntaria Tributaria para la Prevención de
Crisis de Salud Mental
• Fondo de Contribución Voluntaria Tributaria para los Árboles de la
Comunidad y el Vecindario de California

Crédito de Exención para Dependiente sin Identifcación (ID) – Para
los años tributables que comienzan a partir de o después
del 1 de enero de 2018, contribuyentes que reclaman un crédito de
exención para dependiente para un dependiente que no reúne los
requisitos para un número de Seguro Social (SSN)² y un Número
de Identificación Individual de Contribuyente (ITIN)² federal podrían
proporcionar información alternativa al Franchise Tax Board (FTB)² para
identificar el dependiente. Para reclamar el crédito de exención para
dependiente, los contribuyentes completan el formulario FTB 3568 SP,
Información Alternativa de Identificación para el Crédito de Exención
para Dependiente, adjuntan el formulario y la documentación requerida
a su declaración de impuestos y escriben “no id” (sin identificación)
en el campo del SSN de la línea 8, Dependientes, en el Formulario 540
2EZ SP, Declaración de Impuestos sobre el Ingreso para Residente de
California. Por cada dependiente que se reclama que no tenga un SSN y
un ITIN, se debe proporcionar un formulario FTB 3568 SP junto con los
documentos comprobantes.
Los contribuyentes podrían enmendar sus declaraciones de impuestos
que comienzan con el año tributable de 2018 para reclamar el crédito de
exención para dependiente. Para más información sobre cómo enmendar
sus declaraciones de impuestos, vea “Instrucciones para la Presentación
de una Declaración Enmendada de 2021” en la página 17.
Ampliación para Requisitos de Créditos – Para los años tributables que
comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, California amplió
los requisitos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)² y el
Crédito Tributario por Hijos Menores (YCTC)² para permitir que todos los
individuos que reúnen los requisitos, sus cónyuges e hijos calificados
utilicen el ITIN federal o SSN. Si se usa un ITIN, los individuos que reúnen
los requisitos deben proporcionar documentos de identificación a solicitud
del FTB. Se puede usar cualquier SSN válido, no solo aquellos que sean
válidos para trabajar. Además, al recibir un SSN válido, el individuo debe
notificar al FTB en el momento y de la manera prescrita por el FTB. El YCTC
está disponible si el individuo o cónyuge que reúne los requisitos tiene un
hijo calificado menor de seis años de edad. Para más información, obtenga
el formulario FTB 3514 SP, Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de
California o visite ftb.ca.gov y busque eitc.
Lista de Declarantes de Impuestos de Residentes Estatales – Para
los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero
de 2020, los contribuyentes incluirán en su Formulario 540 2EZ SP el
domicilio y el condado de su residencia principal como parte de los
requisitos de reporte anuales del FTB para el comisionado del jurado.
Contribuyentes que son requeridos a proporcionar esta información
incluyen a personas que tienen 18 años de edad o más y que han
presentado una declaración de impuestos sobre el ingreso para residente
de California para el año tributable anterior. La lista de declarantes de
impuestos de residentes estatales se utilizará como una de las listas de
fuentes para la selección del jurado por parte de la oficina del comisionado
1
2

Disponible solo en inglés
Por sus siglas en inglés

Página 2

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

del jurado. Para más información, vea las instrucciones específicas para
cada línea o las Secciones 19548.4 y 19585 del Código de Ingresos e
Impuestos (R&TC)² de California.
Mandato Individual de Cobertura Esencial Mínima – Para los años
tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, la
ley de California requiere que los residentes y sus dependientes obtengan
y mantengan cobertura esencial mínima (MEC),² también conocida
como cobertura de cuidado de salud calificada. Los individuos que no
mantengan la cobertura de cuidado de salud calificada para cualquier mes
durante el año tributable serán sujetos a una multa a menos que califiquen
para una exención.
Para más información, vea las Instrucciones Específicas para Cada Línea
para el Formulario 540 2EZ SP, línea 27 u obtenga el formulario FTB 3853,
Health Coverage Exemptions and Individual Shared Responsibility
Penalty (Exenciones de cobertura de salud y multa de la responsabilidad
compartida para individuos).¹
Crédito Tributario por Hijos Menores – Para los años tributables
que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2019, el YCTC
reembolsable está disponible para los contribuyentes que también califican
para el EITC de California y que tienen por lo menos un hijo calificado que
es menor de seis años de edad a partir del último día del año tributable.
La cantidad máxima del crédito permitido para un contribuyente calificado
es $1,000. La cantidad del crédito se elimina gradualmente a medida
que el ingreso ganado excede la cantidad límite de $25,000, y se elimina
completamente al alcanzar $30,000. Para más información, vea las
Instrucciones Específicas para Cada Línea para el Formulario 540 2EZ SP,
línea 24 y obtenga el formulario FTB 3514 SP.
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California – Para los años
tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2018,
el límite de edad para un individuo que reúne los requisitos sin un
hijo calificado ha sido revisado a 18 años de edad o más. Para más
información, visite ftb.ca.gov y busque eitc u obtenga el formulario
FTB 3514 SP.
Para los años tributables que comienzan a partir de o después
del 1 de enero de 2017, California se ajusta a la ley federal para incluir
en la definición del ingreso del trabajo los ingresos netos del trabajo
por cuenta propia. Si usted tiene ingresos de trabajo por cuenta propia,
no puede utilizar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540,
California Resident Income Tax Return (Declaración de impuestos sobre el
ingreso para residente de California)¹ en ftb.ca.gov/forms o e-fle (sistema
de presentación electrónica).¹
El límite de ingresos del trabajo también ha aumentado. Ahora usted
podría calificar para el EITC² reembolsable si ha recibido ingresos menores
de $30,001.
Crédito por Ingreso del Trabajo Federal (EIC) – Visite el sitio web del IRS
en irs.gov/es/taxtopics y elija el tema 601, obtenga el folleto de impuestos
sobre el ingreso federal o visite irs.gov y busque asistente eitc.
Declaración de Retención sobre Bienes Raíces – A partir
del 1 de enero de 2020, los formularios e instrucciones de retención sobre
bienes raíces se han consolidado en un nuevo Formulario 593, Real
Estate Withholding Statement (Declaración de retención sobre bienes
raíces).¹ Para más información, obtenga el Formulario 593.

Anexo X, Explicación sobre los Cambios de la Declaración Enmendada
de California – Para los años tributables que comienzan a partir de o
después del 1 de enero de 2017, utilice el Schedule X (Anexo X)¹ para
determinar cualquier cantidad adicional que usted deba o un reembolso
que le corresponda, y para proporcionar la razón(es) para enmendar su
declaración de impuestos previamente presentada. Para información
adicional, vea “Instrucciones para la Presentación de una Declaración
Enmendada de 2021” en la página 17.
Retención Indebida sobre la Indemnización Pagada a Veteranos – La
Combat-Injured Veterans Tax Fairness Act of 2016 (Ley de Equidad
Tributaria para Veteranos Lesionados por Combate de 2016) les da
a los veteranos que se jubilaron de las Fuerzas Armadas por razones
médicas tiempo adicional para reclamar un reembolso si se les retuvieron
impuestos indebidamente de su indemnización por despido. Si usted
presentó una declaración enmendada con el Servicio de Impuestos
Internos (IRS)² sobre este asunto, tiene dos años para presentar su
declaración enmendada de California.
Retiro Electrónico de Fondos (EFW) – Haga pagos de extensión usando
un software de preparación de impuestos. Verifique con su proveedor de
software para determinar si éste soporta la opción EFW² para hacer pagos
de extensión.
Pagos y Créditos Aplicados al Impuesto sobre el Uso – Para los años
tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2015,
si un contribuyente incluye el impuesto sobre el uso en su declaración de
impuestos sobre el ingreso personal, pagos y créditos serán aplicados
primero al impuesto sobre el uso, después hacia el impuesto sobre el
ingreso, intereses y multas. Para más información, vea las Instrucciones
Específicas para Cada Línea para el Formulario 540 2EZ SP, línea 26.
MyFTB – ¡Haga la temporada de impuestos más sencilla! ¡Revise MyFTB1
para obtener información sobre su Formulario 1099-G, Report of State
Income Tax Refund (Reporte de reembolso del impuesto sobre el ingreso
estatal);¹ Formulario 1099-INT, Statement of Interest Income (Declaración
de ingresos de intereses)¹ emitidos por el FTB; datos sobre su sueldo
y retención en California; y más! Visite ftb.ca.gov e inicie la sesión o
regístrese en MyFTB.1
Reembolso en Depósito Directo – Usted puede solicitar un reembolso en
depósito directo en su declaración de impuestos ya sea que la presente
usando e-file o una declaración en papel. Asegúrese cuidadosamente
de incluir los números de ruta y de cuenta y compruebe la exactitud de
sus números para evitar ser rechazado por su banco.
Depósito Directo para los Planes 529 de Ahorro Universitario de
ScholarShare – Si usted tiene una cuenta del plan 529 de Ahorro
Universitario ScholarShare que es mantenida por la Junta de Inversiones
de ScholarShare, usted podría pedir que su reembolso sea depositado
directamente a su cuenta de ScholarShare. Por favor visite scholarshareespanol.com para instrucciones.
Pagos Electrónicos Obligatorios – Se requiere que usted remita todos
sus pagos electrónicamente una vez que haga un pago estimado o de
extensión que exceda $20,000 o si presenta una declaración de impuestos
original con una obligación tributaria total mayor de $80,000. Una
vez que usted cumple con este límite, todos los pagos subsiguientes,
independientemente de la cantidad, tipo de impuesto, o año tributable
deben ser remitidos electrónicamente. El primer pago que dé inicio al
requisito obligatorio de e-pay no tiene que ser hecho electrónicamente.
Los individuos que no envíen el pago electrónicamente serán sujetos a una
multa de 1% por incumplimiento.
Usted puede solicitar una exención de pago electrónico obligatorio si uno o
varios de los siguientes puntos son ciertos:
• Usted no ha hecho un pago estimado de impuesto o de extensión que
exceda $20,000 durante el año tributable actual o anterior.
• Su obligación tributaria total reportada para el año tributable anterior no
excedió los $80,000.
• La cantidad que usted pagó no es representativa del total de su
obligación tributaria.
Para más información o para obtener un waiver form (formulario de
exención),¹ visite ftb.ca.gov/e-pay. Los pagos electrónicos se pueden
hacer usando Web Pay1 en el sitio web del FTB, EFW² que forma parte de la
declaración de impuestos de e-file o su tarjeta de crédito.

1
2

Parejas Domésticas Registradas (RDP) – Bajo la ley de California, las
RDP2 deben presentar su declaración de impuestos sobre el ingreso
de California usando el estado civil de casado/RDP que presenta una
declaración conjunta o casado/RDP que presenta una declaración por
separado. Las RDP tienen los mismos beneficios legales, protecciones,
y responsabilidades que las parejas casadas a menos que se especifique
lo contrario.
Si usted entró en una unión legal del mismo sexo en otro estado, que
no sea un matrimonio, y se determinó que esa unión es sustancialmente
equivalente a una relación de pareja doméstica registrada de California,
se requiere que usted presente una declaración de impuestos sobre el
ingreso de California usando el estado civil de casado/RDP que presenta
una declaración conjunta o casado/RDP que presenta una declaración
por separado.
Para propósitos del impuesto sobre el ingreso de California, las referencias
a un cónyuge o a un(a) esposo(a), también se refieren a una pareja
doméstica registrada (RDP),² a menos que se especifique lo contrario.
Cuando usamos las siglas RDP, estas se refieren tanto al “compañero(a)”
en una pareja doméstica registrada de California como a una “relación”
de una pareja doméstica registrada de California según se aplique. Para
más información sobre las RDP, obtenga la publicación FTB Pub. 737,
Tax Information for Registered Domestic Partners (Información sobre
impuestos para parejas domésticas registradas).¹
Cabeza de Familia – California requiere que los contribuyentes que
usan el estado civil de cabeza de familia (HOH)² presenten el Formulario
FTB 3532 SP, Anexo para el Estado Civil de Cabeza de Familia, para
reportar cómo fue determinado el estado civil de HOH.
Si usted no adjunta un formulario FTB 3532 SP completo a su declaración
de impuestos, le negaremos su estado civil de HOH. Para más información
sobre los requisitos para la presentación de HOH, visite ftb.ca.gov y
busque hoh. Para obtener el formulario FTB 3532 SP, vea “Servicio
Telefónico Automatizado” o visite ftb.ca.gov/forms.

Disponible solo en inglés
Por sus siglas en inglés

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

Página 3

Califcando para Usar el Formulario 540 2EZ SP
Consulte la siguiente tabla para asegurarse que califica para usar el Formulario 540 2EZ SP.

•
•
•
•
•

Residente de California todo el año
• No es ciego
Soltero
• Cabeza de familia
Casado/RDP que presenta una declaración conjunta
• Viudo(a) calificado(a)
Usted Podría
Ser reclamado como dependiente por otro contribuyente (vea Nota a continuación)
Tener 65 años de edad o más y reclamar la exención de personas de la tercera edad. Si su 65º cumpleaños (o el de
su cónyuge/RDP) es el 1 de enero de 2022, se considera que tiene los 65 años de edad para el 31 de diciembre de 2021.
Dependientes
0 – 3 permitidos
Tipos de Ingreso
• Salarios, sueldos y propinas
• Ganancias de capital provenientes de fondos
• Intereses, dividendos y pensiones tributables
mutuos (reportados en el Formulario 1099-DIV
• Becas de estudios y de desarrollo profesional tributables
federal, en el recuadro 2a solamente)
(solo si es reportado en el[los] Formulario[s] W-2 federal[es])
• Seguro de Permiso Familiar Pagado
• Compensación por desempleo (reportada en el Formulario 1099-G federal) • Beneficios del seguro social de los EE.UU.
• Pagos de jubilación ferroviaria de Nivel 1 y
Nivel 2
Ingreso Total
• $100,000 o menos (soltero o cabeza de familia)
• $200,000 o menos (casado/RDP que presenta una declaración conjunta o viudo[a] calificado[a])
Ingreso total incluye salarios, sueldos, propinas, becas de estudios o de desarrollo profesional tributables, intereses,
dividendos, pensiones y ganancias de capital provenientes de fondos mutuos.
Ajustes al Ingreso
No hay ajustes al ingreso total, tales como la deducción de intereses del préstamo estudiantil, deducción de IRA, etc.
Deducción
Solamente la deducción estándar. Si usted usa la deducción estándar modificada para dependientes, vea Nota a continuación.
Pagos
Solamente la retención mostrada en el(los) Formulario(s) W-2 y 1099-R federal(es)
• Exención personal (vea Nota a continuación)
• Exención de persona de la tercera edad
Exenciones
• Exención de hasta tres dependientes
• Crédito de Inquilino no reembolsable
Créditos
• Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California reembolsable
• Crédito Tributario por Hijos Menores reembolsable
Nota: Usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP si usted puede ser reclamado como dependiente y cualquiera de lo siguiente es cierto:
• Usted tiene un dependiente propio.
• Usted es soltero y su ingreso total es menor que o igual a $15,953.
• Usted es casado/RDP que presenta una declaración conjunta o viudo(a) calificado(a) y su ingreso total es menor que o igual a $31,856.
• Usted es cabeza de familia y su ingreso total es menor que o igual a $22,556.
• Se requiere que usted use una deducción estándar modificada para dependientes. Vea Preguntas Frecuentes, pregunta 1, ¿Tengo que presentar
una declaración?
Si no califica, visite ftb.ca.gov para información sobre CalFile o e-fle¹ o descargue e imprima el Formulario 540¹ en ftb.ca.gov/forms.
Si usted es un no residente o un residente de año parcial, obtenga el Formulario 540NR, California Nonresident or Part-Year Resident Income Tax
Return (Declaración de impuestos sobre el ingreso para no residente o residente de año parcial de California).¹ Vea “Servicio Telefónico Automatizado” o
visite ftb.ca.gov/forms.
General
Estado Civil

Pasos para Determinar los Requisitos de Presentación

Paso 1: ¿Es su ingreso bruto (todo el ingreso que recibió en la forma de dinero, bienes, propiedad y servicios de todas las fuentes que no son exentos de
impuesto) mayor que la cantidad mostrada en la siguiente tabla de Ingreso Bruto de California para su estado civil, edad y número de dependientes? Si su
respuesta es sí, usted tiene un requisito de presentación. Si su respuesta es no, vaya al Paso 2.
Paso 2: ¿Es su ingreso bruto ajustado (su ingreso bruto ajustado federal de todas las fuentes reducido o aumentado por todos los ajustes de ingreso
de California) mayor que la cantidad mostrada en la siguiente tabla de Ingreso Bruto Ajustado de California para su estado civil, edad y número de
dependientes? Si su respuesta es sí, usted tiene un requisito de presentación. Si su respuesta es no, usted no tiene un requisito de presentación. Si
usted no tiene un requisito de presentación, usted debe presentar una declaración de impuestos para reclamar su retención. Usted podría reunir los
requisitos para el Crédito por Ingreso del Trabajo federal; vea Qué Hay de Nuevo y Otra Información Importante para más información.

(Si su 65º cumpleaños es el 1 de enero de 2022, se
considera que tiene los 65 años de edad para el
31 de diciembre de 2021).

Ingreso Bruto de California
Dependientes
2
0
1
o más

Soltero o Cabeza de Familia

Menos de 65 años de edad
65 años de edad o más

19,310
25,760

32,643
35,760

Casado/RDP que presenta
una declaración conjunta

Menos de 65 años de edad (ambos
cónyuges/RDP)
65 años de edad o más (un cónyuge/RDP)
65 años de edad o más (ambos
cónyuges/RDP)

38,624
45,074
51,524

Viudo(a) calificado(a)

Menos de 65 años de edad
65 años de edad o más

Dependiente de otra persona –
Cualquier estado civil

Cualquier edad

El 31 de diciembre de 2021,
mi estado civil era:

(Obtenga la publicación FTB Pub. 1540
SP, Información Tributaria para el Estado
Civil de Cabeza de Familia).

(El ingreso de ambos cónyuges/RDP
debe ser combinado).

y el 31 de diciembre de 2021,
mi edad era:

1

Disponible solo en inglés

Página 4

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

Ingreso Bruto Ajustado de California

Dependientes
0

1

2
o más

42,643
43,760

15,448
21,898

28,781
31,898

38,781
39,898

51,957

61,957

30,901

44,234

54,234

55,074
61,524

63,074
69,524

37,351
43,801

47,351
53,801

55,351
61,801

32,643
35,760

42,643
43,760

28,781
31,898

38,781
39,898

Más que su deducción estándar, vea Preguntas Frecuentes, pregunta 1.

2021 Instrucciones para el Formulario 540 2EZ SP

Las referencias en estas instrucciones son conforme al Código de Impuestos Internos (IRC)2 a partir del 1 de enero de 2015 y al Código de Ingresos e Impuestos (R&TC)2
de California.

Cosas que necesita saber antes de completar el
Formulario 540 2EZ SP
Determine si califica para usar el Formulario 540 2EZ SP. Vea “Calificando para
Usar el Formulario 540 2EZ SP” en la página 4.

Usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP si:

• Usted presenta una declaración de impuestos conjunta y cualquiera de los

cónyuges/Pareja Doméstica Registrada (RDP)² fue un no residente en 2021.
Use el Formulario 540NR, California Nonresident or Part-Year Resident
Income Tax Return (Declaración de impuestos de un no residente o residente
de año parcial de California).¹ Este formulario está disponible en línea en
ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea usando e-fle.1
• Usted está casado/RDP y presenta una declaración de impuestos por separado.
Obtenga el Formulario 5401 en línea en ftb.ca.gov/forms o presente su
declaración en línea a través de CalFile o e-fle.¹
• Tiene ingresos de una fuente fuera de California.
• Tiene ingresos de una fuente que no está mencionada en este formulario.
• Usted hizo pagos estimados o tiene una transferencia de pago
de impuesto estimado de 2020.
• Usted tiene bienes raíces u otra retención del Formulario 592-B, Resident
and Nonresident Withholding Tax Statement (Declaración de retención de
impuestos para residente y no residente)¹ o del Formulario 593, Real Estate
Withholding Statement (Declaración de retención sobre bienes raíces).¹
Nota: Las líneas en el Formulario 540 2EZ SP están numeradas con alteraciones
en la secuencia de los números de línea. Por ejemplo, las líneas 14 al 15 no
aparecen en el Formulario 540 2EZ SP, así que el número de línea que sigue la
línea 13 en el Formulario 540 2EZ SP es la línea 16.
Si necesita enmendar su declaración de impuestos sobre el ingreso para
residentes de California, complete un Formulario 540 2EZ SP enmendado y
marque el recuadro en la parte superior del Formulario 540 2EZ SP indicando
una declaración ENMENDADA. Adjunte el Schedule X, California Explanation
of Amended Return Changes (Anexo X, explicación sobre los cambios de la
declaración enmendada de California)¹ al Formulario 540 2EZ SP enmendado.
Para instrucciones específicas, vea “Instrucciones para la Presentación de una
Declaración Enmendada de 2021” en la página 17.
Los beneficios del seguro social y la compensación por desempleo podrían
ser tributables para propósitos de impuestos federales pero no son tributables
para propósitos de impuestos de California y no se reportan en el Formulario
540 2EZ SP.

Instrucciones Específcas para Cada Línea
Nombre(s) y Domicilio
Escriba en letra de molde su primer nombre, inicial, apellido y domicilio en los
espacios correspondientes en la parte superior del formulario.

Sufjo

Use el campo de Sufijo para diferenciar el orden generacional tales como, “SR”, “JR”,
“III”, “IV”. No anote sufijos académicos, profesionales u honoríficos.

Si usted no tiene un SSN porque usted es un extrajero no residente o extranjero
residente para propósitos de impuestos federales, y el Servicio de Impuestos
Internos (IRS)2 le emitió un ITIN, anote el ITIN en el espacio correspondiente para
el SSN.
Un ITIN es un número de tramitación de impuesto emitido por el IRS a los
extranjeros nacionales e individuos que tienen un requisito de presentación de
impuestos federales y no califican para obtener un SSN. El ITIN es un número de
nueve dígitos que siempre empieza con el número 9.

Residencia Principal
Si usted es menor de 18 años de edad o no ha presentado una declaración de
impuestos sobre el ingreso para residentes de California en el año anterior,
entonces deje en blanco los campos del condado y del domicilio principal/físico.

Solo complete esta sección si usted tiene 18 años de edad o más y ha
presentado una declaración de impuestos sobre el ingreso para residentes de
California en el año anterior.
• Condado – Anote el condado donde tiene su residencia principal/física en
la fecha en que usted presenta su Formulario 540 2EZ SP. Si reside en
un país extranjero en el momento de la presentación, deje en blanco el
campo del condado.
• Si su domicilio de residencia principal/física en el momento de la presentación
es el mismo que el domicilio que proporcionó en la parte superior de este
formulario, marque el recuadro proporcionado en esta línea.
• Si su domicilio de residencia principal/física en el momento de la presentación
es diferente del domicilio en la parte superior de este formulario, proporcione
el domicilio de su residencia principal/física en los espacios proporcionados.
• Si reside en un país extranjero en el momento de la presentación, anote la
ciudad, provincia o estado y país en el campo de la ciudad. Siga la práctica del
país para anotar el código postal. No abrevie el nombre del país.

Línea 1 hasta la línea 5 – Estado Civil
Marque el recuadro del estado civil en el Formulario 540 2EZ SP que
le corresponde.
Si su estado civil de California es diferente a su estado civil federal, marque
el recuadro que aparece arriba del estado civil a la derecha.

Lista para Comprobar su Estado Civil

Elija solamente un estado civil. Su estado civil para California debe ser el mismo
que el estado civil que usó en su declaración de impuestos sobre el
ingreso federal.

Excepción:

Las parejas domésticas registradas (RDP)² que presentan una declaración federal
como soltero deben presentar como casado/RDP que presenta una declaración
conjunta o casado/RDP que presenta por separado para California. Si usted es
una RDP y presenta una declaración federal como cabeza de familia, usted podría
presentar como cabeza de familia para California, solo si cumple con los requisitos
para ser considerado no casado o considerado no en una relación de pareja
doméstica registrada.

Soltero

Domicilio Extranjero

Usted es soltero si cualquiera de lo siguiente fue cierto el 31 de diciembre
de 2021:
• Usted no estaba casado o en una RDP.
• Usted recibió un decreto final de divorcio o separación legal, o su RDP
fue terminada.
• Usted quedó viudo antes del 1 de enero de 2021 y no se volvió a casar o entró
en otra RDP en 2021 (vea Viudo[a] Calificado[a]).

Fecha de Nacimiento

Casado/RDP que Presenta una Declaración Conjunta

Información Adicional

Solo use el campo de Información Adicional para el nombre de la “persona a
cargo” y otra información suplementaria del domicilio.
Si tiene un domicilio extranjero, siga la práctica del país para anotar la ciudad,
condado, provincia, estado, país y código postal, según lo que aplique, en los
recuadros apropiados. No abrevie el nombre del país.
Anote su fecha de nacimiento [mes/día/año (mm/dd/aaaa)] en los espacios
correspondientes. Si su estado civil es casado/RDP que presenta una declaración
conjunta o casado/RDP que presenta una declaración por separado, anote las
fechas de nacimiento en el mismo orden que los nombres.

Nombre Previo

Si presentó su declaración de impuestos de 2020 bajo un apellido diferente, solo
escriba el apellido que usó en la declaración de impuestos de 2020.

Número de Seguro Social (SSN) o Número de
Identifcación Individual de Contribuyente (ITIN)
Anote su número de Seguro Social (SSN)² en los espacios correspondientes. Si
usted presenta una declaración de impuestos conjunta, anote los SSN en el mismo
orden que los nombres.
1
2

Usted podría presentar como casado/RDP² que presenta una declaración conjunta
si cualquiera de lo siguiente es cierto:
• Usted era casado/RDP a partir del 31 de diciembre de 2021, incluso si usted
no vivió con su cónyuge/RDP a finales de 2021.
• Su cónyuge/RDP falleció en el 2021 y usted no se volvió a casar o entró en
otra relación RDP en el 2021.
• Su cónyuge/RDP falleció en el 2022 antes que la declaración de impuestos de
2021 fuera presentada.
Una pareja casada o las RDP podrían presentar una declaración conjunta, incluso
si solo uno de ellos tuvo ingreso, o si no vivieron juntos todo el año. Sin embargo,
ambos deben firmar la declaración de impuestos.

Disponible solo en inglés
Por sus siglas en inglés

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

Página 5

Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP

CalFile – La opción e-file de California es gratuita, rápida, fácil y segura

Cabeza de Familia

Para los requisitos específicos que deben cumplirse para calificar para el estado
civil de cabeza de familia, obtenga la publicación FTB Pub. 1540 SP, Información
Tributaria para el Estado Civil de Cabeza de Familia. En general, el estado civil de
cabeza de familia es para individuos que no están casados y ciertos individuos
casados o las RDP² viviendo separados que proporcionan un hogar para un
pariente específico. Usted podría tener el derecho de usar el estado civil de cabeza
de familia si todo lo siguiente aplica:
• Usted no estaba casado ni en una RDP, o usted cumplió con los requisitos
para ser considerado no casado o considerado no en una RDP el
31 de diciembre de 2021.
• Usted pagó más de la mitad de los gastos para mantener su hogar en el
año 2021.
• Por más de la mitad del año, su hogar fue el hogar principal para usted y uno
de los parientes específicos quien por ley puede calificarlo para el estado civil
de cabeza de familia.
• El pariente que vivió con usted cumplió con los requisitos para ser un hijo
calificado o un pariente calificado.
• Usted no fue un extranjero no residente en ningún momento durante el año.
Para que un niño califique como su hijo de crianza para propósitos de cabeza
de familia, el niño tiene que haber sido colocado con usted por una agencia
autorizada o por orden de un tribunal (una corte).
California requiere que los contribuyentes que usan el estado civil de cabeza de
familia presenten el formulario FTB 3532 SP, Anexo para el Estado Civil de Cabeza
de Familia, para reportar cómo fue determinado el estado civil de cabeza de
familia (HOH).² Para obtener el formulario FTB 3532 SP, vea “Servicio Telefónico
Automatizado” o visite ftb.ca.gov/forms.

Viudo(a) Califcado(a)

Usted es un viudo(a) calificado(a) si todos los puntos siguientes aplican:
• Su cónyuge/RDP² falleció en el 2019 o 2020 , y usted no se volvió a casar o
entró en otra RDP en el 2021.
• Usted tiene un hijo, hijastro o hijo adoptivo (no un hijo de crianza) a quien
puede reclamar como un dependiente o podría reclamar como un dependiente,
excepto que, para el 2021:
> El hijo tuvo ingreso bruto de $4,300 o más;
> El hijo presentó una declaración conjunta, o
> Usted podría ser reclamado como un dependiente en la declaración de
otra persona.
Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el
espacio para la anotación bajo el estado civil “Viudo(a) calificado(a)”.
• Este hijo vivió en su hogar por todo el 2021. Ausencias temporales, tales como
para la escuela, vacaciones o cuidado médico, cuentan como tiempo vivido en
el hogar.
• Usted pagó más de la mitad de los gastos para mantener su hogar para
este hijo.
• Usted podría haber presentado una declaración de impuestos conjunta con
su cónyuge/RDP el año en que él o ella falleció, incluso si usted realmente
no lo hizo.
Anote el año en que su cónyuge/RDP falleció en su declaración de impuestos.

Línea 6 – ¿Puede usted ser reclamado como
un dependiente?
Si alguien más puede reclamarlo a usted (o a su cónyuge/RDP) como un
dependiente en su declaración de impuestos, incluso si ellos eligen no hacerlo, y su
ingreso total es menos o igual que las siguientes cantidades basadas en su estado
civil o tiene un dependiente, no puede usar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el
Formulario 540 en línea en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a
través de CalFile o e-fle.¹
Soltero
Casado/RDP que presenta una declaración conjunta
o Viudo(a) calificado(a)
Cabeza de Familia

$15,953
$31,856
$22,556

Nota: Usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP si el total de sus sueldos son
menos que las siguientes cantidades basadas en su estado civil:

Soltero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$4,453
Casado/RDP que presenta una declaración conjunta,
cabeza de familia o viudo(a) calificado(a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$9,256
Si usted puede ser reclamado como un dependiente y puede usar el
Formulario 540 2EZ SP, marque el recuadro en la línea 6 y siga las instrucciones
en la línea 17.

1
2

Disponible solo en inglés
Por sus siglas en inglés

Página 6

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

Línea 7 – Personas de la Tercera Edad
Si usted (o si es casado/RDP, su cónyuge/RDP) tiene 65 años de edad o más,
anote 1; si ambos tienen 65 años de edad o más, anote 2.
Si su 65º cumpleaños (o si es casado/RDP, el de su cónyuge/RDP) es
el 1 de enero de 2022, se considera que tiene los 65 años de edad para el 31 de
diciembre de 2021.

Línea 8 – Dependientes
Usted debe anotar el primer nombre, apellido, SSN o ITIN y parentesco de cada
uno de los dependientes que usted tiene el derecho a reclamar.
Si usted reclama más de tres dependientes, obtenga el Formulario 540 en línea en
ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.¹
Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero
de 2018, contribuyentes que reclaman un crédito de exención para dependiente
para un dependiente que no reúne los requisitos para un SSN y un ITIN federal
podrían proporcionar información alternativa al Franchise Tax Board (FTB)² para
identificar el dependiente.
Para reclamar el crédito de exención para dependiente, los contribuyentes
completan el formulario FTB 3568 SP, Información Alternativa de Identificación para
el Crédito de Exención para Dependiente, adjuntan el formulario y la documentación
requerida a su declaración de impuestos y escriben “no id” (sin identificación) en el
campo del SSN de la línea 8, Dependientes, en el Formulario 540 2EZ SP. Por cada
dependiente que se reclama que no tenga un SSN y un ITIN, se debe proporcionar
un formulario FTB 3568 SP junto con los documentos comprobantes. Si usted
presenta por medio de e-file (sistema de presentación electrónica),¹ adjunte todos
los formularios, anexos y documentos solicitados de acuerdo a las instrucciones
de su software.
Los contribuyentes podrían enmendar sus declaraciones de impuestos que
comienzan con el año tributable de 2018 para reclamar el crédito de exención
para dependiente. Estos contribuyentes deben completar un Formulario 540 2EZ
SP enmendado, escribir “no id” en el campo del SSN en la línea de Dependientes
y adjuntar el Schedule X (Anexo X). Para completar el Anexo X, marque el
recuadro m para “Other” (Otro) en la Parte II, línea 1, y escriba la explicación
“Claim dependent exemption credit with no id and form FTB 3568 SP is attached”
(Reclamo de crédito de exención para dependiente sin identificación y se adjunta
formulario FTB 3568 SP) en la Parte II, línea 2. Asegúrese de adjuntar el formulario
FTB 3568 SP y los documentos justificativos requeridos además de la declaración
de impuestos enmendada y el Anexo X. Si los contribuyentes no reclaman el
crédito de exención para dependiente en su declaración de impuestos de 2021
original, podrían enmendar su declaración de impuestos de 2021 siguiendo los
mismos procedimientos utilizados para enmendar sus declaraciones de impuestos
enmendadas del año anterior que comienzan con el año tributable de 2018. Para
más información, obtenga el FTB Notice 2021-01 (Aviso 2021-01).¹
Si su hijo dependiente nació y falleció en el año 2021 y usted no tiene un SSN o
ITIN del hijo, escriba“Died” (falleció) en el campo del número de seguro social e
incluya una copia del acta de nacimiento, acta de defunción o los expedientes del
hospital. El documento debe mostrar que el hijo nació vivo. Si usted presenta por
medio de e-file,¹ adjunte todos los formularios, anexos y documentos solicitados
de acuerdo a las instrucciones de su software.
¿Tiene usted Gastos del Cuidado de Hijos y Dependientes? De ser así,
podría calificar para un crédito. Para más información, obtenga el formulario
FTB 3506, Child and Dependent Care Expenses Credit (Crédito por gastos del
cuidado de hijos y dependientes).¹ La manera más fácil de reclamar este crédito
es usando CalFile o e-fle.1 Este crédito no podría ser reclamado en el

Formulario 540 2EZ SP.

Línea 9 – Total de los Salarios
Anote la cantidad del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Declaración de
salarios e impuestos)¹ federal, recuadro 16. Si usted tiene más de un Formulario
W-2 federal, sume todas las cantidades mostradas en el recuadro 16.
Por lo general, el Formulario W-2 federal, recuadro 1 y recuadro 16 deben
contener las mismas cantidades. Si son diferentes porque usted tuvo ingreso de
una fuente fuera de California, usted no puede presentar el Formulario 540 2EZ SP.
Obtenga el Formulario 540 o el Formulario 540NR en ftb.ca.gov/forms o presente
su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.1

Línea 10 – Ingreso Total de Intereses
Anote el ingreso de intereses mostrado en el Formulario 1099-INT federal, Ingreso
de Intereses, recuadro 1.

Sugerencia

No incluya las cantidades mostradas en el Formulario
1099-INT federal, recuadro 3, Interest on U.S. Savings Bonds
and Treasury Obligations (Intereses sobre bonos de ahorros
de los EE.UU. y de títulos de deuda del tesoro).¹ Este interés
no está sujeto a impuestos por California.

Presentación GRATUITA con e-file en ftb.ca.gov

Línea 11 – Ingreso Total de Dividendos
Por lo general, la cantidad de ingreso de dividendos tributable por California
es la misma cantidad tributable bajo la ley federal. Sin embargo, podría haber
diferencias federales/estatales en la cantidad de ingreso de dividendos que es
tributable, si lo recibió de cualquiera de las siguientes fuentes:
• Dividendos de intereses exentos provenientes de fondos mutuos.
• Dividendos de patrocinio no en efectivo provenientes de cooperativas agrícolas
o asociaciones mutuas.
• Dividendos de intereses federales exentos de otros estados o sus obligaciones
municipales y/o provenientes de fondos mutuos.
• Dividendos de corporaciones extranjeras controladas en el año de distribución.
• Ganancias de capital de una compañía de inversiones reguladas en el año
de distribución.
• Distribuciones de ingresos generados antes de 1987 provenientes de una
corporación tipo S.

Si usted tiene una diferencia federal/estatal en la cantidad de ingreso
de dividendos tributables, no puede presentar el Formulario 540 2EZ SP.
Obtenga el Formulario 540 en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en
línea a través de CalFile o e-fle.¹

Línea 12 – Ingreso Total de Pensión
Por lo general, la cantidad de ingreso de pensión tributable por California es
la misma cantidad tributable bajo la ley federal. Sin embargo, podría haber
diferencias federales/estatales en la cantidad de ingreso de pensión que es
tributable, si lo recibió de cualquiera de las siguientes fuentes:
• Beneficios de nivel 2 de una jubilación ferroviaria.
• Distribuciones parcialmente tributables de un plan de pensión.
• Anualidad de retiro entre el 1 de julio de 1986 y el 1 de enero de 1987 y
eligió usar la regla de tres años para propósitos de California y las reglas de
anualidades para propósitos federales.
Para más información sobre el tratamiento tributario de California provenientes
de las distribuciones de planes de pensión, anualidades o arreglos de jubilación
individual, obtenga la publicación FTB Pub. 1005, Pension and Annuity Guidelines
(Directrices para pensiones y anualidades).¹ Si usted tiene una diferencia

estatal/federal en la cantidad tributable de ingreso de pensiones, usted
no puede presentar un Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 en
ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de e-fle.1

Línea 13 – Total de Distribuciones de Ganancias
de Capital Provenientes de Fondos Mutuos
Por lo general, la cantidad de ganancias de capital tributable por California es la
misma cantidad tributable bajo la ley federal. Si usted recibió distribuciones de
ganancias de capital provenientes de un fondo mutuo, repórtelo en la línea 13, si
ambas de las siguientes aplican:
• Usted recibió el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos
y distribuciones)¹ federal, con una cantidad en el recuadro 2a.
• El Formulario 1099-DIV federal no tiene cantidades en los recuadros 2b, 2c
o 2d.

Si usted tiene otras ganancias de capital, usted no puede usar el
Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 en ftb.ca.gov/forms o
presente su declaración en línea a través de e-fle.1

Línea 17 – Impuesto
La deducción estándar y el crédito de exención personal ya están integrados en las
Tablas 2EZ y no se reportan en la declaración de impuestos.

Si usted no marcó el recuadro en la línea 6 siga las instrucciones a
continuación.
Use la Tabla 2EZ de California para su estado civil para completar la línea 17. La
Tabla 2EZ en este folleto le da el crédito de la deducción estándar para su estado
civil, el crédito de exención personal y los créditos de exención de dependiente.
Hay tres tablas distintas. Asegúrese que esté usando la tabla correcta. Si su
estado civil es:
Soltero
Casado/RDP que presenta una declaración conjunta o
Viudo(a) calificado(a)
Cabeza de Familia

1
2

Disponible solo en inglés
Por sus siglas en inglés

Vaya a la página 23
Vaya a la página 29
Vaya a la página 40

Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP
Si marcó el recuadro en la línea 6, complete la Hoja de Cálculo de
Impuesto de Dependiente a continuación.
Hoja de Cálculo de Impuesto de Dependiente
1. Usando la cantidad del Formulario 540 2EZ SP, línea 16,
y su estado civil, anote el impuesto de la Tabla 2EZ:
Si su estado civil es:
• Soltero, vaya a la página 23
• Casado/RDP que presenta una declaración
. . . . . 1 ________
conjunta o Viudo(a) calificado(a), vaya a la página 29
• Cabeza de familia, vaya a la página 40
2. • Si es soltero o cabeza de familia, anote $129
• Si es casado/RDP y ambos cónyuges/RDP
pueden ser reclamados como un dependiente
. . . . . 2 ________
por otro contribuyente, anote $258
• Si es casado/RDP y solamente un cónyuge/RDP
puede ser reclamado, anote $129
• Si es viudo(a) calificado(a), anote $258
3. Sume la línea 1 y la línea 2. Anótelo aquí e
inclúyalo en el Formulario 540 2EZ SP, línea 17 . . . . . . . . . . . . . . 3 ________

}

}

Línea 18 – Exención de Personas de la Tercera
Edad
Si usted anotó 1 en el recuadro en la línea 7, anote $129. Si usted anotó 2 en el
recuadro en la línea 7, anote $258.
Usted no puede reclamar este crédito de exención si alguien más lo puede
reclamar como un dependiente en su declaración de impuestos.

Línea 19 – Crédito de Inquilino No Reembolsable
Si usted fue residente de California y pagó alquiler por una propiedad en California
que fue su residencia principal, usted podría calificar para un crédito que puede
usar para reducir su impuesto. Responda a las preguntas en la página 12 para ver
si califica.

Línea 22 – Total de Impuesto Retenido
Anote la cantidad del(de los) Formulario(s) W-2 federal(es), recuadro 17,
o Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or
Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. (Distribuciones de planes de
pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA,
contratos de seguros, etcétera)¹ federal, recuadro 14. Si usted tiene más de un
Formulario W-2 federal, sume todas las cantidades mostradas en el
recuadro 17. Si usted tiene más de un Formulario 1099-R federal, sume todas
las cantidades mostradas en el recuadro 14. El FTB verifica todas las retenciones
reclamadas de los Formularios W-2 o 1099-R federales con el Employment
Development Department (EDD) (Departamento de Desarrollo del Empleo de
California [EDD]²).

Línea 23 – Crédito Tributario por Ingreso del
Trabajo (EITC)
Anote su Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo del formulario FTB 3514 SP,
Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California, línea 20.

Línea 24 – Crédito Tributario por Hijos Menores
(YCTC)
Anote su Crédito Tributario por Hijos Menores del formulario
FTB 3514 SP, línea 28.

Impuesto sobre el uso
Línea 26 – Impuesto sobre el uso
Debe introducir un número en esta línea. Si el monto adeudado es cero, debe
marcar la casilla correspondiente para indicar que no debe impuestos sobre
el uso o que pagó su obligación tributaria directamente al Departamento de
Administración de Impuestos y Cuotas de California.
Es posible que deba impuestos sobre el uso si compró artículos de vendedor(es)
ubicado(s) fuera del estado de California (por ejemplo, compras realizadas por
teléfono, en línea, por correo, o en persona), no pagó el impuesto sobre las ventas
o el uso de California y usted usa esos artículos en California.
Si tiene alguna pregunta con respecto a una compra está sujeta a impuestos,
visite el sitio web del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de
California en cdtfa.ca.gov, o llame al Centro de Servicio al Cliente al
1.800.400.7115 (CRS:711) (para personas con discapacidades auditivas y del
habla).

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

Página 7

Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP

CalFile – La opción e-file de California es gratuita, rápida, fácil y segura

Algunos contribuyentes están obligados a declarar las compras comerciales
sujetas a impuestos sobre el uso directamente al Departamento de Administración
Impuestos y Cuotas de California. Sin embargo, pueden reportar ciertas compras
personales sujetas a impuestos sobre el uso en la declaración de impuestos del
Franchise Tax Board de California.
Usted no puede declarar compras comerciales sujetas al impuesto sobre el uso en
su declaración del impuesto sobre el ingreso del Franchise Tax Board si:
• Tiene o está obligado a tener un permiso de vendedor de California.
• Recibe $100,000 o más anualmente en entrada bruta por sus operaciones
comerciales.
• Está registrado u obligado a registrarse con el Departamento de Administración
de Impuestos y Cuotas de California para declarar el impuesto sobre el uso.
Nota: Usted no puede declarar el impuesto sobre el uso relacionado con ciertos
tipos de transacciones en su declaración de impuestos sobre el ingreso del
Franchise Tax Board. Estos tipos de transacciones se describen detalladamente a
continuación en las instrucciones.
La Planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) y la tabla de búsqueda
de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table”) le
ayudarán a determinar cuánto impuesto sobre el uso debe declarar. Si debe
impuestos sobre el uso, pero no los declara en su declaración de impuesto sobre
el ingreso, debe declarar y pagar el impuesto al Departamento de Administración
de Impuestos y Cuotas de California. Para obtener información sobre cómo
declarar el impuesto sobre el uso directamente al Departamento de Administración
de Impuestos y Cuotas de California, visite su sitio web en cdtfa.ca.gov y escriba
“Find Information About Use Tax” (buscar información acerca del impuesto
sobre el uso) en la barra de búsqueda.
El no declarar y pagar los impuestos a tiempo puede dar lugar al cobro de
intereses, multas y cargos.
En la página 14, encontrará una explicación general del impuesto sobre el uso
de California.

Planilla de impuesto sobre el uso
Debe utilizar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para
calcular su obligación tributaria si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
• Usted prefiere calcular el monto del impuesto sobre el uso adeudado
basándose en sus compras reales sujetas al impuesto, en lugar de basarse en
un estimado.
• Usted debe impuesto sobre el uso por un artículo que compró para uso en
un negocio u oficio, y no está registrado ni obligado a registrarse con el
Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California para
declarar impuestos sobre las ventas o el uso.
• Usted debe impuesto sobre el uso por compras de artículos individuales con
un precio de compra de $1,000 o más cada uno.
Ejemplo 1: Usted compró un televisor por $2,000 de un vendedor minorista
ubicado fuera del estado que no le cobró el impuesto. Debe usar la planilla de
impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular el impuesto que debe
por el televisor, ya que su precio es de $1,000 o más.
Ejemplo 2: Usted compró un monitor de computadora por $300, una moneda
antigua por $500, y ropa de diseñador por $250 en comercios minoristas ubicados
fuera del estado que no le cobraron el impuesto. Aunque el precio total de todos
los artículos es $1,050, el precio de cada artículo es menor a $1,000. Dado que
ninguno de estos artículos individuales cuesta $1,000 o más, no tiene obligación
de usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”), y puede optar
por usar la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use
Tax Lookup Table).
Si su compra consiste de una combinación de artículos comprados para uso
personal por $1,000 o más cada uno, y/o artículos comprados para uso en un
negocio u oficio además de artículos comprados para uso personal por menos de
$1,000, usted puede optar por:
• Usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular
el impuesto que debe por todas las compras, o
• Usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular
el impuesto que debe por todos los artículos que compró para uso personal
por $1,000 o más, así como por todos los artículos que compró para uso en
su negocio u oficio.
• Use la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use
Tax Lookup Table) para estimar el impuesto sobre el uso que debe pagar por
los artículos que compró para uso personal por menos de $1,000, y luego
sume los montos y declare el impuesto sobre el uso total en la línea 26.
Ejemplo 3: El precio total de los artículos que compró en comercios minoristas
ubicados fuera del estado que no cobraron el impuesto sobre el uso es de $2,300.
Estos incluyen un televisor de $1,000, un cuadro de $900, y una mesa de $400
para su sala de estar.
• Puede optar por calcular el impuesto sobre el uso que debe sobre el precio
total de $2,300 usando la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax
Worksheet”), o

Página 8

Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021

•

Puede optar por calcular el impuesto de uso adeudado sobre el precio de
$1,000 del televisor usando la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax
Worksheet) y estimar su obligación tributaria por el cuadro y la mesa con la
tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax
Lookup Table), y luego sumar los montos y declarar el impuesto sobre el uso
total en la línea 26.
Planilla de impuesto sobre el uso (vea las instrucciones a continuación)
Solo use cifras enteras
1. Ingrese las compras realizadas de vendedores ubicados fuera del
estado por las cuales no se pagó el impuesto sobre ventas/uso de
California. Si decide estimar el impuesto sobre el uso adeudado por
artículos comprados para uso personal por menos de $1,000 cada uno,
solo ingrese las compras de artículos con un precio de compra de
$1,000 o más, así como los artículos comprados para su negocio
u oficio no registrado con el Departamento de Administración de
Impuestos y Cuotas de California . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$________.00
2. Ingrese la tasa de impuesto sobre las ventas y el uso
que corresponde. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ________
3. Multiplique la línea 1 por la tasa de impuestos de la línea 2.
Ingrese el resultado aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$________.00
4. Si decide estimar el impuesto sobre el uso adeudado por
los artículos que compró para uso personal por menos de
$1,000 cada uno, ingrese el monto del impuesto sobre el uso
adeudado según la tabla de búsqueda de impuesto sobre
el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table). Si todas
sus compras están incluidas en la línea 1, escriba -0-. . . . . . .$________.00
5. Sume las líneas 3 y 4. Este es el total de su impuesto sobre
el uso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$________.00
6. Ingrese el impuesto sobre las ventas o sobre el uso que haya
pagado a otro estado por las compras incluidas en la línea 1.
Lea las instrucciones de la planilla a continuación . . . . . . . . .$________.00
7. Reste la línea 6 de la línea 5. Este es el total de impuesto sobre
el uso adeudado. Ingrese el monto adeudado en la línea 26.
Si la cantidad es menor que cero, escriba -0-. . . . . . . . . . . . .$________.00

Planilla, Línea 1, Compras sujetas al impuesto sobre el uso
Declare las compras de artículos que hubiesen estado sujetas al impuesto sobre las
ventas si se hubiesen tratado de compras a un vendedor minorista de California, a
menos que su recibo muestre que pagó el impuesto de sobre la venta de California
directamente al minorista. Por ejemplo, por lo general, usted incluiría las compras
de ropa, pero no las compras exentas de productos alimenticios o medicamentos
recetados. Para obtener más información sobre compras exentas y no sujetas al
impuesto, visite el sitio web del Departamento de Administración de Impuestos y
Cuotas de California en cdtfa.ca.gov.
• Incluya gastos de manipulación.
• No incluya impuestos sobre las ventas o el uso pagados a otros estados con
sus compras
• Solo ingrese las compras realizadas durante el periodo que corresponda a la
declaración de impuestos que está presentando.
• Si usted viajó al extranjero y regresó a California con artículos en su equipaje,
generalmente deberá pagar el impuesto sobre el uso basado en el precio
de compra de los bienes enumerados en su Declaración de Aduana de los
Estados Unidos, menos una exención de $800 por persona. Con respecto a
los artículos que trajo en su equipaje, debe declararlos si superan un valor de
$800 por persona. Esta exención de $800 no aplica a las mercancías enviadas
a California por correo o por medio de un transportista común. Debe declarar
el valor total de los productos enviados por medio de un servicio de transporte
terrestre o aéreo.
• Si su estado civil es “casado/pareja doméstica registrada que presenta una
declaración por separado (married/RDP filing separately),” puede optar por
declarar la mitad del impuesto sobre el uso adeudado o el monto total en su
declaración de impuestos sobre el ingreso. Si usted elige declarar la mitad
del impuesto sobre el uso adeudado, su cónyuge/pareja doméstica registrada
puede declarar la mitad restante en su declaración de impuestos sobre el
ingreso del Franchise Tax Board o en la declaración de impuesto sobre el uso
individual disponible en el Departamento de Administración de Impuestos y
Cuotas de California.
Nota: Usted no puede declarar los siguientes tipos de compras en su declaración
de impuesto sobre el ingreso del Franchise Tax Board.
• Vehículos, embarcaciones, y remolques que deben registrarse con el
Departamento de Vehículos Motorizados (DMV).
• Casas móviles o autobuses comerciales que deben registrarse anualmente
según lo exige el Código de Salud y Seguridad.
• Embarcaciones documentadas con la Guardia Costera de los Estados Unidos.
• Aviones.
• Ingresos de alquiler por arrendar maquinaria, equipos, vehículos, y otros
bienes muebles tangibles a sus clientes.

Presentación GRATUITA con e-file en ftb.ca.gov
•

Cigarrillos y productos de tabaco cuando el comprador está registrado con el
Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California como
consumidor de cigarrillos o productos de tabaco.

Planilla, Línea 2, Tasa de impuesto sobre las ventas y el uso
Ingrese la tasa de impuesto sobre las ventas y el uso que aplica al lugar en
California donde se usó, almacenó, consumió, o regaló la propiedad. Para
encontrar su tasa de impuesto sobre las ventas y el uso, visite el sitio web del
Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California en
cdtfa.ca.gov y escriba “City and County Sales and Use Tax Rates” (tasas de
impuestos sobre las ventas y el uso de las ciudades y condados) en la barra de
búsqueda. También puede llamar al Centro de Servicio al Cliente al 800.400.7115
(CRS:711) (para discapacidades auditivas y del habla).

Planilla, Línea 6, Crédito por impuestos pagados a otro estado
Éste es un crédito por el impuesto pagado a otros estados por las compras
declaradas en la línea 1. Usted no puede reclamar un crédito por un monto mayor
al impuesto sobre el uso que se le impone en California. Por ejemplo, si usted
pagó $8.00 de impuesto sobre la venta a otro estado por una compra, y hubiese
pagado $6.00 en California, solo puede reclamar un crédito de $6.00 por
esa compra.

Tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado
Puede usar la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado para estimar
y declarar el impuesto adeudado por los artículos que compró para uso personal
por menos de $1,000 cada uno. Esta opción solo está disponible si tiene permitido
declarar el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos sobre el ingreso
del Franchise Tax Board y no está obligado a usar la planilla de impuesto sobre
el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular el impuesto sobre el uso adeudado
por todas sus compras. Simplemente incluya la obligación tributaria por uso
que corresponde a sus ingresos brutos ajustados de California (los cuales se
encuentran en la línea 16) e ingrese el monto en la línea 26. No se le cobrarán
impuestos adicionales sobre el uso por artículos comprados para uso personal por
menos de $1,000 cada uno.
No puede usar la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado para
estimar y declarar el impuesto adeudado por el uso de artículos comprados para
su negocio, ni por artículos comprados para uso personal por $1,000 o más cada
uno. Consulte las instrucciones de la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax
Worksheet”) si tiene una combinación de compras de artículos para uso personal
adquiridas por menos de $1,000 cada una y compras de artículos para uso
personal adquiridas por $1,000 o más.
Rango de Ingresos Brutos Ajustados

Obligación Tributaria en Impuesto
Sobre Uso
Menos de $10,000
$0
De $10,000
a
$19,999
$1
De $20,000
a
$29,999
$2
De $30,000
a
$39,999
$3
De $40,000
a
$49,999
$4
De $50,000
a
$59,999
$4
De $60,000
a
$69,999
$5
De $70,000
a
$79,999
$6
De $80,000
a
$89,999
$7
De $90,000
a
$99,999
$8
De $100,000
a
$124,999
$9
De $125,000
a
$149,999
$11
De $150,000
a
$174,999
$13
De $175,000
a
$199,999
$15
Más De $199,999 – Multiplique el Ingreso Bruto Ajustado por 0.008% (x 0.00008)
Ingrese su obligación tributaria del impuesto de uso en la línea 4 de la planilla, o,
si no está obligado a usar la planilla, ingrese el monto de su obligación tributaria
en la Línea 26 de su declaración del impuesto sobre el ingreso del
Franchise Tax Board.

Multa ISR
Línea 27 – Multa de la Responsabilidad
Compartida para Individuos (ISR)
Marque el recuadro en el Formulario 540 2EZ SP, línea 27, si usted, su
cónyuge/RDP² (si presenta una declaración conjunta), y cualquier persona que
usted pueda reclamar o reclame como un dependiente tenía cobertura esencial
mínima (también conocida como cobertura de cuidado de salud calificada) que
cubrió todo el año de 2021. La Parte A o C de Medicare califica como cobertura
esencial mínima. Si marca el recuadro en el Formulario 540 2EZ SP, línea 27, usted
no debe la multa de la responsabilidad compartida para individuos y no necesita
presentar el formulario FTB 3853, Health Coverage Exemptions and Individual
1
2

Disponible solo en inglés
Por sus siglas en inglés

Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP
Shared Responsibility Penalty (Exenciones de cobertura de salud y multa de la
responsabilidad compartida para individuos).¹ Para más información, obtenga el
formulario FTB 3853.¹
Si usted y su unidad familiar no tenían cobertura de cuidado de salud de todo
el año, entonces vaya al formulario FTB 3853 para determinar si usted tiene
una multa de la responsabilidad compartida para individuos. Anote su multa de
responsabilidad compartida individual del formulario FTB 3853, Parte IV, línea 1.

Impuesto Pagado en Exceso/Impuesto Adeudado
Línea 32 – Impuesto Pagado en Exceso
Si la cantidad en la línea 30 es más que la cantidad en la línea 21, sus pagos y
créditos son más que su impuesto. Reste la cantidad en la línea 21 de la línea 30.
Anote el resultado en la línea 32.
Interceptación de Reembolso – El FTB administra el programa de Interceptación
de Cobros Entre Agencias (IIC)² en nombre de la Oficina del Contralor del Estado.
El programa de la IIC intercepta (compensa) reembolsos cuando individuos y
entidades de negocios tienen deudas morosas con agencias gubernamentales,
incluyendo el IRS y las escuelas universitarias (colleges) de California. Todos
los reembolsos están sujetos a intercepciones. El FTB solo intercepta la
cantidad adeudada.
Los reembolsos de declaraciones de impuestos conjuntas se podrían aplicar a las
deudas del contribuyente o cónyuge/RDP. Una vez que se hayan pagado todas las
obligaciones tributarias, cualquier crédito restante se aplicará a las contribuciones
voluntarias solicitadas, si las hubiera, y el resto será reembolsado.
Si la deuda se pagó previamente al solicitante y el FTB también interceptó el
reembolso, cualquier pago en exceso será reembolsado por la agencia que recibió
los fondos.
Para más información, visite ftb.ca.gov y busque interagency intercept
collection.

Línea 33 – Impuesto Adeudado
Si