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California Free Printable 2021 540 2EZ SP Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal for 2024 California Folleto de Impuesto Sobre el Ingreso Personal

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Folleto de Impuesto Sobre el Ingreso Personal
2021 540 2EZ SP Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal

CALIFORNIA 540 2EZ SP Formularios e Instrucciones 2021 Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal Miembros Directivos del Franchise Tax Board Betty T. Yee, Presidenta Antonio Vazquez, Miembro Directivo Keely Bosler, Miembro Directivo FTB ofrece esta traducción para su conveniencia. No reemplaza ni cambia la versión oficial en inglés. ARTES GRÁFICAS DE LA PORTADA OMITIDAS PARA VELOCIDAD DE DESCARGA Tabla de Contenido Qué Hay de Nuevo y Otra Información Importante para el 2021. . . . . . . . . . . . . 2 Calificando para Usar el Formulario 540 2EZ SP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Pasos para Determinar los Requisitos de Presentación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Instrucciones para el Formulario 540 2EZ SP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Lista para Comprobar su Estado Civil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Pago de sus Impuestos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Depósito Directo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Recopilación de su Declaración de Impuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Envío de su Declaración de Impuestos por Correo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 Registro de Requisitos para el Crédito de Inquilino No Reembolsable. . . . . . . . 12 Preguntas Frecuentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Información Adicional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Información General de Impuesto sobre el Uso de California . . . . . . . . . . . . . . 14 Descripciones de los Fondos de Contribución Voluntaria . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Instrucciones para la Presentación de una Declaración Enmendada de 2021 . . Formulario 540 2EZ SP, Declaración de Impuestos sobre el Ingreso para Residente de California . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tabla 2EZ de Impuesto para Soltero de California de 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . Tabla 2EZ de Impuesto para Casado/RDP que presenta una Declaración Conjunta o Viudo(a) Calificado(a) de California de 2021 . . . . . . Tabla 2EZ de Impuesto para Cabeza de Familia de California de 2021 . . . . . . . Formulario FTB 3514 SP, Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Instrucciones para el Formulario FTB 3514 SP. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tabla del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California . . . . . . . . . . . ¿Necesita Asistencia? Estamos Aquí para Ayudar. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Aviso de Privacidad del Franchise Tax Board sobre la Recaudación . . . . . . . . . 17 19 23 29 40 45 49 55 63 63 Qué Hay de Nuevo y Otra Información Importante para el 2021 Contribuciones Voluntarias – Usted podría contribuir a los siguientes fondos nuevos: • Fondo de Contribución Voluntaria Tributaria para la Prevención de Crisis de Salud Mental • Fondo de Contribución Voluntaria Tributaria para los Árboles de la Comunidad y el Vecindario de California Crédito de Exención para Dependiente sin Identifcación (ID) – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2018, contribuyentes que reclaman un crédito de exención para dependiente para un dependiente que no reúne los requisitos para un número de Seguro Social (SSN)² y un Número de Identificación Individual de Contribuyente (ITIN)² federal podrían proporcionar información alternativa al Franchise Tax Board (FTB)² para identificar el dependiente. Para reclamar el crédito de exención para dependiente, los contribuyentes completan el formulario FTB 3568 SP, Información Alternativa de Identificación para el Crédito de Exención para Dependiente, adjuntan el formulario y la documentación requerida a su declaración de impuestos y escriben “no id” (sin identificación) en el campo del SSN de la línea 8, Dependientes, en el Formulario 540 2EZ SP, Declaración de Impuestos sobre el Ingreso para Residente de California. Por cada dependiente que se reclama que no tenga un SSN y un ITIN, se debe proporcionar un formulario FTB 3568 SP junto con los documentos comprobantes. Los contribuyentes podrían enmendar sus declaraciones de impuestos que comienzan con el año tributable de 2018 para reclamar el crédito de exención para dependiente. Para más información sobre cómo enmendar sus declaraciones de impuestos, vea “Instrucciones para la Presentación de una Declaración Enmendada de 2021” en la página 17. Ampliación para Requisitos de Créditos – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, California amplió los requisitos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)² y el Crédito Tributario por Hijos Menores (YCTC)² para permitir que todos los individuos que reúnen los requisitos, sus cónyuges e hijos calificados utilicen el ITIN federal o SSN. Si se usa un ITIN, los individuos que reúnen los requisitos deben proporcionar documentos de identificación a solicitud del FTB. Se puede usar cualquier SSN válido, no solo aquellos que sean válidos para trabajar. Además, al recibir un SSN válido, el individuo debe notificar al FTB en el momento y de la manera prescrita por el FTB. El YCTC está disponible si el individuo o cónyuge que reúne los requisitos tiene un hijo calificado menor de seis años de edad. Para más información, obtenga el formulario FTB 3514 SP, Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California o visite ftb.ca.gov y busque eitc. Lista de Declarantes de Impuestos de Residentes Estatales – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, los contribuyentes incluirán en su Formulario 540 2EZ SP el domicilio y el condado de su residencia principal como parte de los requisitos de reporte anuales del FTB para el comisionado del jurado. Contribuyentes que son requeridos a proporcionar esta información incluyen a personas que tienen 18 años de edad o más y que han presentado una declaración de impuestos sobre el ingreso para residente de California para el año tributable anterior. La lista de declarantes de impuestos de residentes estatales se utilizará como una de las listas de fuentes para la selección del jurado por parte de la oficina del comisionado 1 2 Disponible solo en inglés Por sus siglas en inglés Página 2 Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 del jurado. Para más información, vea las instrucciones específicas para cada línea o las Secciones 19548.4 y 19585 del Código de Ingresos e Impuestos (R&TC)² de California. Mandato Individual de Cobertura Esencial Mínima – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2020, la ley de California requiere que los residentes y sus dependientes obtengan y mantengan cobertura esencial mínima (MEC),² también conocida como cobertura de cuidado de salud calificada. Los individuos que no mantengan la cobertura de cuidado de salud calificada para cualquier mes durante el año tributable serán sujetos a una multa a menos que califiquen para una exención. Para más información, vea las Instrucciones Específicas para Cada Línea para el Formulario 540 2EZ SP, línea 27 u obtenga el formulario FTB 3853, Health Coverage Exemptions and Individual Shared Responsibility Penalty (Exenciones de cobertura de salud y multa de la responsabilidad compartida para individuos).¹ Crédito Tributario por Hijos Menores – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2019, el YCTC reembolsable está disponible para los contribuyentes que también califican para el EITC de California y que tienen por lo menos un hijo calificado que es menor de seis años de edad a partir del último día del año tributable. La cantidad máxima del crédito permitido para un contribuyente calificado es $1,000. La cantidad del crédito se elimina gradualmente a medida que el ingreso ganado excede la cantidad límite de $25,000, y se elimina completamente al alcanzar $30,000. Para más información, vea las Instrucciones Específicas para Cada Línea para el Formulario 540 2EZ SP, línea 24 y obtenga el formulario FTB 3514 SP. Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2018, el límite de edad para un individuo que reúne los requisitos sin un hijo calificado ha sido revisado a 18 años de edad o más. Para más información, visite ftb.ca.gov y busque eitc u obtenga el formulario FTB 3514 SP. Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2017, California se ajusta a la ley federal para incluir en la definición del ingreso del trabajo los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Si usted tiene ingresos de trabajo por cuenta propia, no puede utilizar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540, California Resident Income Tax Return (Declaración de impuestos sobre el ingreso para residente de California)¹ en ftb.ca.gov/forms o e-fle (sistema de presentación electrónica).¹ El límite de ingresos del trabajo también ha aumentado. Ahora usted podría calificar para el EITC² reembolsable si ha recibido ingresos menores de $30,001. Crédito por Ingreso del Trabajo Federal (EIC) – Visite el sitio web del IRS en irs.gov/es/taxtopics y elija el tema 601, obtenga el folleto de impuestos sobre el ingreso federal o visite irs.gov y busque asistente eitc. Declaración de Retención sobre Bienes Raíces – A partir del 1 de enero de 2020, los formularios e instrucciones de retención sobre bienes raíces se han consolidado en un nuevo Formulario 593, Real Estate Withholding Statement (Declaración de retención sobre bienes raíces).¹ Para más información, obtenga el Formulario 593. Anexo X, Explicación sobre los Cambios de la Declaración Enmendada de California – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2017, utilice el Schedule X (Anexo X)¹ para determinar cualquier cantidad adicional que usted deba o un reembolso que le corresponda, y para proporcionar la razón(es) para enmendar su declaración de impuestos previamente presentada. Para información adicional, vea “Instrucciones para la Presentación de una Declaración Enmendada de 2021” en la página 17. Retención Indebida sobre la Indemnización Pagada a Veteranos – La Combat-Injured Veterans Tax Fairness Act of 2016 (Ley de Equidad Tributaria para Veteranos Lesionados por Combate de 2016) les da a los veteranos que se jubilaron de las Fuerzas Armadas por razones médicas tiempo adicional para reclamar un reembolso si se les retuvieron impuestos indebidamente de su indemnización por despido. Si usted presentó una declaración enmendada con el Servicio de Impuestos Internos (IRS)² sobre este asunto, tiene dos años para presentar su declaración enmendada de California. Retiro Electrónico de Fondos (EFW) – Haga pagos de extensión usando un software de preparación de impuestos. Verifique con su proveedor de software para determinar si éste soporta la opción EFW² para hacer pagos de extensión. Pagos y Créditos Aplicados al Impuesto sobre el Uso – Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2015, si un contribuyente incluye el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos sobre el ingreso personal, pagos y créditos serán aplicados primero al impuesto sobre el uso, después hacia el impuesto sobre el ingreso, intereses y multas. Para más información, vea las Instrucciones Específicas para Cada Línea para el Formulario 540 2EZ SP, línea 26. MyFTB – ¡Haga la temporada de impuestos más sencilla! ¡Revise MyFTB1 para obtener información sobre su Formulario 1099-G, Report of State Income Tax Refund (Reporte de reembolso del impuesto sobre el ingreso estatal);¹ Formulario 1099-INT, Statement of Interest Income (Declaración de ingresos de intereses)¹ emitidos por el FTB; datos sobre su sueldo y retención en California; y más! Visite ftb.ca.gov e inicie la sesión o regístrese en MyFTB.1 Reembolso en Depósito Directo – Usted puede solicitar un reembolso en depósito directo en su declaración de impuestos ya sea que la presente usando e-file o una declaración en papel. Asegúrese cuidadosamente de incluir los números de ruta y de cuenta y compruebe la exactitud de sus números para evitar ser rechazado por su banco. Depósito Directo para los Planes 529 de Ahorro Universitario de ScholarShare – Si usted tiene una cuenta del plan 529 de Ahorro Universitario ScholarShare que es mantenida por la Junta de Inversiones de ScholarShare, usted podría pedir que su reembolso sea depositado directamente a su cuenta de ScholarShare. Por favor visite scholarshareespanol.com para instrucciones. Pagos Electrónicos Obligatorios – Se requiere que usted remita todos sus pagos electrónicamente una vez que haga un pago estimado o de extensión que exceda $20,000 o si presenta una declaración de impuestos original con una obligación tributaria total mayor de $80,000. Una vez que usted cumple con este límite, todos los pagos subsiguientes, independientemente de la cantidad, tipo de impuesto, o año tributable deben ser remitidos electrónicamente. El primer pago que dé inicio al requisito obligatorio de e-pay no tiene que ser hecho electrónicamente. Los individuos que no envíen el pago electrónicamente serán sujetos a una multa de 1% por incumplimiento. Usted puede solicitar una exención de pago electrónico obligatorio si uno o varios de los siguientes puntos son ciertos: • Usted no ha hecho un pago estimado de impuesto o de extensión que exceda $20,000 durante el año tributable actual o anterior. • Su obligación tributaria total reportada para el año tributable anterior no excedió los $80,000. • La cantidad que usted pagó no es representativa del total de su obligación tributaria. Para más información o para obtener un waiver form (formulario de exención),¹ visite ftb.ca.gov/e-pay. Los pagos electrónicos se pueden hacer usando Web Pay1 en el sitio web del FTB, EFW² que forma parte de la declaración de impuestos de e-file o su tarjeta de crédito. 1 2 Parejas Domésticas Registradas (RDP) – Bajo la ley de California, las RDP2 deben presentar su declaración de impuestos sobre el ingreso de California usando el estado civil de casado/RDP que presenta una declaración conjunta o casado/RDP que presenta una declaración por separado. Las RDP tienen los mismos beneficios legales, protecciones, y responsabilidades que las parejas casadas a menos que se especifique lo contrario. Si usted entró en una unión legal del mismo sexo en otro estado, que no sea un matrimonio, y se determinó que esa unión es sustancialmente equivalente a una relación de pareja doméstica registrada de California, se requiere que usted presente una declaración de impuestos sobre el ingreso de California usando el estado civil de casado/RDP que presenta una declaración conjunta o casado/RDP que presenta una declaración por separado. Para propósitos del impuesto sobre el ingreso de California, las referencias a un cónyuge o a un(a) esposo(a), también se refieren a una pareja doméstica registrada (RDP),² a menos que se especifique lo contrario. Cuando usamos las siglas RDP, estas se refieren tanto al “compañero(a)” en una pareja doméstica registrada de California como a una “relación” de una pareja doméstica registrada de California según se aplique. Para más información sobre las RDP, obtenga la publicación FTB Pub. 737, Tax Information for Registered Domestic Partners (Información sobre impuestos para parejas domésticas registradas).¹ Cabeza de Familia – California requiere que los contribuyentes que usan el estado civil de cabeza de familia (HOH)² presenten el Formulario FTB 3532 SP, Anexo para el Estado Civil de Cabeza de Familia, para reportar cómo fue determinado el estado civil de HOH. Si usted no adjunta un formulario FTB 3532 SP completo a su declaración de impuestos, le negaremos su estado civil de HOH. Para más información sobre los requisitos para la presentación de HOH, visite ftb.ca.gov y busque hoh. Para obtener el formulario FTB 3532 SP, vea “Servicio Telefónico Automatizado” o visite ftb.ca.gov/forms. Disponible solo en inglés Por sus siglas en inglés Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 Página 3 Califcando para Usar el Formulario 540 2EZ SP Consulte la siguiente tabla para asegurarse que califica para usar el Formulario 540 2EZ SP. • • • • • Residente de California todo el año • No es ciego Soltero • Cabeza de familia Casado/RDP que presenta una declaración conjunta • Viudo(a) calificado(a) Usted Podría Ser reclamado como dependiente por otro contribuyente (vea Nota a continuación) Tener 65 años de edad o más y reclamar la exención de personas de la tercera edad. Si su 65º cumpleaños (o el de su cónyuge/RDP) es el 1 de enero de 2022, se considera que tiene los 65 años de edad para el 31 de diciembre de 2021. Dependientes 0 – 3 permitidos Tipos de Ingreso • Salarios, sueldos y propinas • Ganancias de capital provenientes de fondos • Intereses, dividendos y pensiones tributables mutuos (reportados en el Formulario 1099-DIV • Becas de estudios y de desarrollo profesional tributables federal, en el recuadro 2a solamente) (solo si es reportado en el[los] Formulario[s] W-2 federal[es]) • Seguro de Permiso Familiar Pagado • Compensación por desempleo (reportada en el Formulario 1099-G federal) • Beneficios del seguro social de los EE.UU. • Pagos de jubilación ferroviaria de Nivel 1 y Nivel 2 Ingreso Total • $100,000 o menos (soltero o cabeza de familia) • $200,000 o menos (casado/RDP que presenta una declaración conjunta o viudo[a] calificado[a]) Ingreso total incluye salarios, sueldos, propinas, becas de estudios o de desarrollo profesional tributables, intereses, dividendos, pensiones y ganancias de capital provenientes de fondos mutuos. Ajustes al Ingreso No hay ajustes al ingreso total, tales como la deducción de intereses del préstamo estudiantil, deducción de IRA, etc. Deducción Solamente la deducción estándar. Si usted usa la deducción estándar modificada para dependientes, vea Nota a continuación. Pagos Solamente la retención mostrada en el(los) Formulario(s) W-2 y 1099-R federal(es) • Exención personal (vea Nota a continuación) • Exención de persona de la tercera edad Exenciones • Exención de hasta tres dependientes • Crédito de Inquilino no reembolsable Créditos • Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California reembolsable • Crédito Tributario por Hijos Menores reembolsable Nota: Usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP si usted puede ser reclamado como dependiente y cualquiera de lo siguiente es cierto: • Usted tiene un dependiente propio. • Usted es soltero y su ingreso total es menor que o igual a $15,953. • Usted es casado/RDP que presenta una declaración conjunta o viudo(a) calificado(a) y su ingreso total es menor que o igual a $31,856. • Usted es cabeza de familia y su ingreso total es menor que o igual a $22,556. • Se requiere que usted use una deducción estándar modificada para dependientes. Vea Preguntas Frecuentes, pregunta 1, ¿Tengo que presentar una declaración? Si no califica, visite ftb.ca.gov para información sobre CalFile o e-fle¹ o descargue e imprima el Formulario 540¹ en ftb.ca.gov/forms. Si usted es un no residente o un residente de año parcial, obtenga el Formulario 540NR, California Nonresident or Part-Year Resident Income Tax Return (Declaración de impuestos sobre el ingreso para no residente o residente de año parcial de California).¹ Vea “Servicio Telefónico Automatizado” o visite ftb.ca.gov/forms. General Estado Civil Pasos para Determinar los Requisitos de Presentación Paso 1: ¿Es su ingreso bruto (todo el ingreso que recibió en la forma de dinero, bienes, propiedad y servicios de todas las fuentes que no son exentos de impuesto) mayor que la cantidad mostrada en la siguiente tabla de Ingreso Bruto de California para su estado civil, edad y número de dependientes? Si su respuesta es sí, usted tiene un requisito de presentación. Si su respuesta es no, vaya al Paso 2. Paso 2: ¿Es su ingreso bruto ajustado (su ingreso bruto ajustado federal de todas las fuentes reducido o aumentado por todos los ajustes de ingreso de California) mayor que la cantidad mostrada en la siguiente tabla de Ingreso Bruto Ajustado de California para su estado civil, edad y número de dependientes? Si su respuesta es sí, usted tiene un requisito de presentación. Si su respuesta es no, usted no tiene un requisito de presentación. Si usted no tiene un requisito de presentación, usted debe presentar una declaración de impuestos para reclamar su retención. Usted podría reunir los requisitos para el Crédito por Ingreso del Trabajo federal; vea Qué Hay de Nuevo y Otra Información Importante para más información. (Si su 65º cumpleaños es el 1 de enero de 2022, se considera que tiene los 65 años de edad para el 31 de diciembre de 2021). Ingreso Bruto de California Dependientes 2 0 1 o más Soltero o Cabeza de Familia Menos de 65 años de edad 65 años de edad o más 19,310 25,760 32,643 35,760 Casado/RDP que presenta una declaración conjunta Menos de 65 años de edad (ambos cónyuges/RDP) 65 años de edad o más (un cónyuge/RDP) 65 años de edad o más (ambos cónyuges/RDP) 38,624 45,074 51,524 Viudo(a) calificado(a) Menos de 65 años de edad 65 años de edad o más Dependiente de otra persona – Cualquier estado civil Cualquier edad El 31 de diciembre de 2021, mi estado civil era: (Obtenga la publicación FTB Pub. 1540 SP, Información Tributaria para el Estado Civil de Cabeza de Familia). (El ingreso de ambos cónyuges/RDP debe ser combinado). y el 31 de diciembre de 2021, mi edad era: 1 Disponible solo en inglés Página 4 Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 Ingreso Bruto Ajustado de California Dependientes 0 1 2 o más 42,643 43,760 15,448 21,898 28,781 31,898 38,781 39,898 51,957 61,957 30,901 44,234 54,234 55,074 61,524 63,074 69,524 37,351 43,801 47,351 53,801 55,351 61,801 32,643 35,760 42,643 43,760 28,781 31,898 38,781 39,898 Más que su deducción estándar, vea Preguntas Frecuentes, pregunta 1. 2021 Instrucciones para el Formulario 540 2EZ SP Las referencias en estas instrucciones son conforme al Código de Impuestos Internos (IRC)2 a partir del 1 de enero de 2015 y al Código de Ingresos e Impuestos (R&TC)2 de California. Cosas que necesita saber antes de completar el Formulario 540 2EZ SP Determine si califica para usar el Formulario 540 2EZ SP. Vea “Calificando para Usar el Formulario 540 2EZ SP” en la página 4. Usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP si: • Usted presenta una declaración de impuestos conjunta y cualquiera de los cónyuges/Pareja Doméstica Registrada (RDP)² fue un no residente en 2021. Use el Formulario 540NR, California Nonresident or Part-Year Resident Income Tax Return (Declaración de impuestos de un no residente o residente de año parcial de California).¹ Este formulario está disponible en línea en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea usando e-fle.1 • Usted está casado/RDP y presenta una declaración de impuestos por separado. Obtenga el Formulario 5401 en línea en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.¹ • Tiene ingresos de una fuente fuera de California. • Tiene ingresos de una fuente que no está mencionada en este formulario. • Usted hizo pagos estimados o tiene una transferencia de pago de impuesto estimado de 2020. • Usted tiene bienes raíces u otra retención del Formulario 592-B, Resident and Nonresident Withholding Tax Statement (Declaración de retención de impuestos para residente y no residente)¹ o del Formulario 593, Real Estate Withholding Statement (Declaración de retención sobre bienes raíces).¹ Nota: Las líneas en el Formulario 540 2EZ SP están numeradas con alteraciones en la secuencia de los números de línea. Por ejemplo, las líneas 14 al 15 no aparecen en el Formulario 540 2EZ SP, así que el número de línea que sigue la línea 13 en el Formulario 540 2EZ SP es la línea 16. Si necesita enmendar su declaración de impuestos sobre el ingreso para residentes de California, complete un Formulario 540 2EZ SP enmendado y marque el recuadro en la parte superior del Formulario 540 2EZ SP indicando una declaración ENMENDADA. Adjunte el Schedule X, California Explanation of Amended Return Changes (Anexo X, explicación sobre los cambios de la declaración enmendada de California)¹ al Formulario 540 2EZ SP enmendado. Para instrucciones específicas, vea “Instrucciones para la Presentación de una Declaración Enmendada de 2021” en la página 17. Los beneficios del seguro social y la compensación por desempleo podrían ser tributables para propósitos de impuestos federales pero no son tributables para propósitos de impuestos de California y no se reportan en el Formulario 540 2EZ SP. Instrucciones Específcas para Cada Línea Nombre(s) y Domicilio Escriba en letra de molde su primer nombre, inicial, apellido y domicilio en los espacios correspondientes en la parte superior del formulario. Sufjo Use el campo de Sufijo para diferenciar el orden generacional tales como, “SR”, “JR”, “III”, “IV”. No anote sufijos académicos, profesionales u honoríficos. Si usted no tiene un SSN porque usted es un extrajero no residente o extranjero residente para propósitos de impuestos federales, y el Servicio de Impuestos Internos (IRS)2 le emitió un ITIN, anote el ITIN en el espacio correspondiente para el SSN. Un ITIN es un número de tramitación de impuesto emitido por el IRS a los extranjeros nacionales e individuos que tienen un requisito de presentación de impuestos federales y no califican para obtener un SSN. El ITIN es un número de nueve dígitos que siempre empieza con el número 9. Residencia Principal Si usted es menor de 18 años de edad o no ha presentado una declaración de impuestos sobre el ingreso para residentes de California en el año anterior, entonces deje en blanco los campos del condado y del domicilio principal/físico. Solo complete esta sección si usted tiene 18 años de edad o más y ha presentado una declaración de impuestos sobre el ingreso para residentes de California en el año anterior. • Condado – Anote el condado donde tiene su residencia principal/física en la fecha en que usted presenta su Formulario 540 2EZ SP. Si reside en un país extranjero en el momento de la presentación, deje en blanco el campo del condado. • Si su domicilio de residencia principal/física en el momento de la presentación es el mismo que el domicilio que proporcionó en la parte superior de este formulario, marque el recuadro proporcionado en esta línea. • Si su domicilio de residencia principal/física en el momento de la presentación es diferente del domicilio en la parte superior de este formulario, proporcione el domicilio de su residencia principal/física en los espacios proporcionados. • Si reside en un país extranjero en el momento de la presentación, anote la ciudad, provincia o estado y país en el campo de la ciudad. Siga la práctica del país para anotar el código postal. No abrevie el nombre del país. Línea 1 hasta la línea 5 – Estado Civil Marque el recuadro del estado civil en el Formulario 540 2EZ SP que le corresponde. Si su estado civil de California es diferente a su estado civil federal, marque el recuadro que aparece arriba del estado civil a la derecha. Lista para Comprobar su Estado Civil Elija solamente un estado civil. Su estado civil para California debe ser el mismo que el estado civil que usó en su declaración de impuestos sobre el ingreso federal. Excepción: Las parejas domésticas registradas (RDP)² que presentan una declaración federal como soltero deben presentar como casado/RDP que presenta una declaración conjunta o casado/RDP que presenta por separado para California. Si usted es una RDP y presenta una declaración federal como cabeza de familia, usted podría presentar como cabeza de familia para California, solo si cumple con los requisitos para ser considerado no casado o considerado no en una relación de pareja doméstica registrada. Soltero Domicilio Extranjero Usted es soltero si cualquiera de lo siguiente fue cierto el 31 de diciembre de 2021: • Usted no estaba casado o en una RDP. • Usted recibió un decreto final de divorcio o separación legal, o su RDP fue terminada. • Usted quedó viudo antes del 1 de enero de 2021 y no se volvió a casar o entró en otra RDP en 2021 (vea Viudo[a] Calificado[a]). Fecha de Nacimiento Casado/RDP que Presenta una Declaración Conjunta Información Adicional Solo use el campo de Información Adicional para el nombre de la “persona a cargo” y otra información suplementaria del domicilio. Si tiene un domicilio extranjero, siga la práctica del país para anotar la ciudad, condado, provincia, estado, país y código postal, según lo que aplique, en los recuadros apropiados. No abrevie el nombre del país. Anote su fecha de nacimiento [mes/día/año (mm/dd/aaaa)] en los espacios correspondientes. Si su estado civil es casado/RDP que presenta una declaración conjunta o casado/RDP que presenta una declaración por separado, anote las fechas de nacimiento en el mismo orden que los nombres. Nombre Previo Si presentó su declaración de impuestos de 2020 bajo un apellido diferente, solo escriba el apellido que usó en la declaración de impuestos de 2020. Número de Seguro Social (SSN) o Número de Identifcación Individual de Contribuyente (ITIN) Anote su número de Seguro Social (SSN)² en los espacios correspondientes. Si usted presenta una declaración de impuestos conjunta, anote los SSN en el mismo orden que los nombres. 1 2 Usted podría presentar como casado/RDP² que presenta una declaración conjunta si cualquiera de lo siguiente es cierto: • Usted era casado/RDP a partir del 31 de diciembre de 2021, incluso si usted no vivió con su cónyuge/RDP a finales de 2021. • Su cónyuge/RDP falleció en el 2021 y usted no se volvió a casar o entró en otra relación RDP en el 2021. • Su cónyuge/RDP falleció en el 2022 antes que la declaración de impuestos de 2021 fuera presentada. Una pareja casada o las RDP podrían presentar una declaración conjunta, incluso si solo uno de ellos tuvo ingreso, o si no vivieron juntos todo el año. Sin embargo, ambos deben firmar la declaración de impuestos. Disponible solo en inglés Por sus siglas en inglés Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 Página 5 Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP CalFile – La opción e-file de California es gratuita, rápida, fácil y segura Cabeza de Familia Para los requisitos específicos que deben cumplirse para calificar para el estado civil de cabeza de familia, obtenga la publicación FTB Pub. 1540 SP, Información Tributaria para el Estado Civil de Cabeza de Familia. En general, el estado civil de cabeza de familia es para individuos que no están casados y ciertos individuos casados o las RDP² viviendo separados que proporcionan un hogar para un pariente específico. Usted podría tener el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia si todo lo siguiente aplica: • Usted no estaba casado ni en una RDP, o usted cumplió con los requisitos para ser considerado no casado o considerado no en una RDP el 31 de diciembre de 2021. • Usted pagó más de la mitad de los gastos para mantener su hogar en el año 2021. • Por más de la mitad del año, su hogar fue el hogar principal para usted y uno de los parientes específicos quien por ley puede calificarlo para el estado civil de cabeza de familia. • El pariente que vivió con usted cumplió con los requisitos para ser un hijo calificado o un pariente calificado. • Usted no fue un extranjero no residente en ningún momento durante el año. Para que un niño califique como su hijo de crianza para propósitos de cabeza de familia, el niño tiene que haber sido colocado con usted por una agencia autorizada o por orden de un tribunal (una corte). California requiere que los contribuyentes que usan el estado civil de cabeza de familia presenten el formulario FTB 3532 SP, Anexo para el Estado Civil de Cabeza de Familia, para reportar cómo fue determinado el estado civil de cabeza de familia (HOH).² Para obtener el formulario FTB 3532 SP, vea “Servicio Telefónico Automatizado” o visite ftb.ca.gov/forms. Viudo(a) Califcado(a) Usted es un viudo(a) calificado(a) si todos los puntos siguientes aplican: • Su cónyuge/RDP² falleció en el 2019 o 2020 , y usted no se volvió a casar o entró en otra RDP en el 2021. • Usted tiene un hijo, hijastro o hijo adoptivo (no un hijo de crianza) a quien puede reclamar como un dependiente o podría reclamar como un dependiente, excepto que, para el 2021: > El hijo tuvo ingreso bruto de $4,300 o más; > El hijo presentó una declaración conjunta, o > Usted podría ser reclamado como un dependiente en la declaración de otra persona. Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio para la anotación bajo el estado civil “Viudo(a) calificado(a)”. • Este hijo vivió en su hogar por todo el 2021. Ausencias temporales, tales como para la escuela, vacaciones o cuidado médico, cuentan como tiempo vivido en el hogar. • Usted pagó más de la mitad de los gastos para mantener su hogar para este hijo. • Usted podría haber presentado una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge/RDP el año en que él o ella falleció, incluso si usted realmente no lo hizo. Anote el año en que su cónyuge/RDP falleció en su declaración de impuestos. Línea 6 – ¿Puede usted ser reclamado como un dependiente? Si alguien más puede reclamarlo a usted (o a su cónyuge/RDP) como un dependiente en su declaración de impuestos, incluso si ellos eligen no hacerlo, y su ingreso total es menos o igual que las siguientes cantidades basadas en su estado civil o tiene un dependiente, no puede usar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 en línea en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.¹ Soltero Casado/RDP que presenta una declaración conjunta o Viudo(a) calificado(a) Cabeza de Familia $15,953 $31,856 $22,556 Nota: Usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP si el total de sus sueldos son menos que las siguientes cantidades basadas en su estado civil: Soltero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$4,453 Casado/RDP que presenta una declaración conjunta, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$9,256 Si usted puede ser reclamado como un dependiente y puede usar el Formulario 540 2EZ SP, marque el recuadro en la línea 6 y siga las instrucciones en la línea 17. 1 2 Disponible solo en inglés Por sus siglas en inglés Página 6 Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 Línea 7 – Personas de la Tercera Edad Si usted (o si es casado/RDP, su cónyuge/RDP) tiene 65 años de edad o más, anote 1; si ambos tienen 65 años de edad o más, anote 2. Si su 65º cumpleaños (o si es casado/RDP, el de su cónyuge/RDP) es el 1 de enero de 2022, se considera que tiene los 65 años de edad para el 31 de diciembre de 2021. Línea 8 – Dependientes Usted debe anotar el primer nombre, apellido, SSN o ITIN y parentesco de cada uno de los dependientes que usted tiene el derecho a reclamar. Si usted reclama más de tres dependientes, obtenga el Formulario 540 en línea en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.¹ Para los años tributables que comienzan a partir de o después del 1 de enero de 2018, contribuyentes que reclaman un crédito de exención para dependiente para un dependiente que no reúne los requisitos para un SSN y un ITIN federal podrían proporcionar información alternativa al Franchise Tax Board (FTB)² para identificar el dependiente. Para reclamar el crédito de exención para dependiente, los contribuyentes completan el formulario FTB 3568 SP, Información Alternativa de Identificación para el Crédito de Exención para Dependiente, adjuntan el formulario y la documentación requerida a su declaración de impuestos y escriben “no id” (sin identificación) en el campo del SSN de la línea 8, Dependientes, en el Formulario 540 2EZ SP. Por cada dependiente que se reclama que no tenga un SSN y un ITIN, se debe proporcionar un formulario FTB 3568 SP junto con los documentos comprobantes. Si usted presenta por medio de e-file (sistema de presentación electrónica),¹ adjunte todos los formularios, anexos y documentos solicitados de acuerdo a las instrucciones de su software. Los contribuyentes podrían enmendar sus declaraciones de impuestos que comienzan con el año tributable de 2018 para reclamar el crédito de exención para dependiente. Estos contribuyentes deben completar un Formulario 540 2EZ SP enmendado, escribir “no id” en el campo del SSN en la línea de Dependientes y adjuntar el Schedule X (Anexo X). Para completar el Anexo X, marque el recuadro m para “Other” (Otro) en la Parte II, línea 1, y escriba la explicación “Claim dependent exemption credit with no id and form FTB 3568 SP is attached” (Reclamo de crédito de exención para dependiente sin identificación y se adjunta formulario FTB 3568 SP) en la Parte II, línea 2. Asegúrese de adjuntar el formulario FTB 3568 SP y los documentos justificativos requeridos además de la declaración de impuestos enmendada y el Anexo X. Si los contribuyentes no reclaman el crédito de exención para dependiente en su declaración de impuestos de 2021 original, podrían enmendar su declaración de impuestos de 2021 siguiendo los mismos procedimientos utilizados para enmendar sus declaraciones de impuestos enmendadas del año anterior que comienzan con el año tributable de 2018. Para más información, obtenga el FTB Notice 2021-01 (Aviso 2021-01).¹ Si su hijo dependiente nació y falleció en el año 2021 y usted no tiene un SSN o ITIN del hijo, escriba“Died” (falleció) en el campo del número de seguro social e incluya una copia del acta de nacimiento, acta de defunción o los expedientes del hospital. El documento debe mostrar que el hijo nació vivo. Si usted presenta por medio de e-file,¹ adjunte todos los formularios, anexos y documentos solicitados de acuerdo a las instrucciones de su software. ¿Tiene usted Gastos del Cuidado de Hijos y Dependientes? De ser así, podría calificar para un crédito. Para más información, obtenga el formulario FTB 3506, Child and Dependent Care Expenses Credit (Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes).¹ La manera más fácil de reclamar este crédito es usando CalFile o e-fle.1 Este crédito no podría ser reclamado en el Formulario 540 2EZ SP. Línea 9 – Total de los Salarios Anote la cantidad del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos)¹ federal, recuadro 16. Si usted tiene más de un Formulario W-2 federal, sume todas las cantidades mostradas en el recuadro 16. Por lo general, el Formulario W-2 federal, recuadro 1 y recuadro 16 deben contener las mismas cantidades. Si son diferentes porque usted tuvo ingreso de una fuente fuera de California, usted no puede presentar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 o el Formulario 540NR en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.1 Línea 10 – Ingreso Total de Intereses Anote el ingreso de intereses mostrado en el Formulario 1099-INT federal, Ingreso de Intereses, recuadro 1. Sugerencia No incluya las cantidades mostradas en el Formulario 1099-INT federal, recuadro 3, Interest on U.S. Savings Bonds and Treasury Obligations (Intereses sobre bonos de ahorros de los EE.UU. y de títulos de deuda del tesoro).¹ Este interés no está sujeto a impuestos por California. Presentación GRATUITA con e-file en ftb.ca.gov Línea 11 – Ingreso Total de Dividendos Por lo general, la cantidad de ingreso de dividendos tributable por California es la misma cantidad tributable bajo la ley federal. Sin embargo, podría haber diferencias federales/estatales en la cantidad de ingreso de dividendos que es tributable, si lo recibió de cualquiera de las siguientes fuentes: • Dividendos de intereses exentos provenientes de fondos mutuos. • Dividendos de patrocinio no en efectivo provenientes de cooperativas agrícolas o asociaciones mutuas. • Dividendos de intereses federales exentos de otros estados o sus obligaciones municipales y/o provenientes de fondos mutuos. • Dividendos de corporaciones extranjeras controladas en el año de distribución. • Ganancias de capital de una compañía de inversiones reguladas en el año de distribución. • Distribuciones de ingresos generados antes de 1987 provenientes de una corporación tipo S. Si usted tiene una diferencia federal/estatal en la cantidad de ingreso de dividendos tributables, no puede presentar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de CalFile o e-fle.¹ Línea 12 – Ingreso Total de Pensión Por lo general, la cantidad de ingreso de pensión tributable por California es la misma cantidad tributable bajo la ley federal. Sin embargo, podría haber diferencias federales/estatales en la cantidad de ingreso de pensión que es tributable, si lo recibió de cualquiera de las siguientes fuentes: • Beneficios de nivel 2 de una jubilación ferroviaria. • Distribuciones parcialmente tributables de un plan de pensión. • Anualidad de retiro entre el 1 de julio de 1986 y el 1 de enero de 1987 y eligió usar la regla de tres años para propósitos de California y las reglas de anualidades para propósitos federales. Para más información sobre el tratamiento tributario de California provenientes de las distribuciones de planes de pensión, anualidades o arreglos de jubilación individual, obtenga la publicación FTB Pub. 1005, Pension and Annuity Guidelines (Directrices para pensiones y anualidades).¹ Si usted tiene una diferencia estatal/federal en la cantidad tributable de ingreso de pensiones, usted no puede presentar un Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de e-fle.1 Línea 13 – Total de Distribuciones de Ganancias de Capital Provenientes de Fondos Mutuos Por lo general, la cantidad de ganancias de capital tributable por California es la misma cantidad tributable bajo la ley federal. Si usted recibió distribuciones de ganancias de capital provenientes de un fondo mutuo, repórtelo en la línea 13, si ambas de las siguientes aplican: • Usted recibió el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones)¹ federal, con una cantidad en el recuadro 2a. • El Formulario 1099-DIV federal no tiene cantidades en los recuadros 2b, 2c o 2d. Si usted tiene otras ganancias de capital, usted no puede usar el Formulario 540 2EZ SP. Obtenga el Formulario 540 en ftb.ca.gov/forms o presente su declaración en línea a través de e-fle.1 Línea 17 – Impuesto La deducción estándar y el crédito de exención personal ya están integrados en las Tablas 2EZ y no se reportan en la declaración de impuestos. Si usted no marcó el recuadro en la línea 6 siga las instrucciones a continuación. Use la Tabla 2EZ de California para su estado civil para completar la línea 17. La Tabla 2EZ en este folleto le da el crédito de la deducción estándar para su estado civil, el crédito de exención personal y los créditos de exención de dependiente. Hay tres tablas distintas. Asegúrese que esté usando la tabla correcta. Si su estado civil es: Soltero Casado/RDP que presenta una declaración conjunta o Viudo(a) calificado(a) Cabeza de Familia 1 2 Disponible solo en inglés Por sus siglas en inglés Vaya a la página 23 Vaya a la página 29 Vaya a la página 40 Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP Si marcó el recuadro en la línea 6, complete la Hoja de Cálculo de Impuesto de Dependiente a continuación. Hoja de Cálculo de Impuesto de Dependiente 1. Usando la cantidad del Formulario 540 2EZ SP, línea 16, y su estado civil, anote el impuesto de la Tabla 2EZ: Si su estado civil es: • Soltero, vaya a la página 23 • Casado/RDP que presenta una declaración . . . . . 1 ________ conjunta o Viudo(a) calificado(a), vaya a la página 29 • Cabeza de familia, vaya a la página 40 2. • Si es soltero o cabeza de familia, anote $129 • Si es casado/RDP y ambos cónyuges/RDP pueden ser reclamados como un dependiente . . . . . 2 ________ por otro contribuyente, anote $258 • Si es casado/RDP y solamente un cónyuge/RDP puede ser reclamado, anote $129 • Si es viudo(a) calificado(a), anote $258 3. Sume la línea 1 y la línea 2. Anótelo aquí e inclúyalo en el Formulario 540 2EZ SP, línea 17 . . . . . . . . . . . . . . 3 ________ } } Línea 18 – Exención de Personas de la Tercera Edad Si usted anotó 1 en el recuadro en la línea 7, anote $129. Si usted anotó 2 en el recuadro en la línea 7, anote $258. Usted no puede reclamar este crédito de exención si alguien más lo puede reclamar como un dependiente en su declaración de impuestos. Línea 19 – Crédito de Inquilino No Reembolsable Si usted fue residente de California y pagó alquiler por una propiedad en California que fue su residencia principal, usted podría calificar para un crédito que puede usar para reducir su impuesto. Responda a las preguntas en la página 12 para ver si califica. Línea 22 – Total de Impuesto Retenido Anote la cantidad del(de los) Formulario(s) W-2 federal(es), recuadro 17, o Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etcétera)¹ federal, recuadro 14. Si usted tiene más de un Formulario W-2 federal, sume todas las cantidades mostradas en el recuadro 17. Si usted tiene más de un Formulario 1099-R federal, sume todas las cantidades mostradas en el recuadro 14. El FTB verifica todas las retenciones reclamadas de los Formularios W-2 o 1099-R federales con el Employment Development Department (EDD) (Departamento de Desarrollo del Empleo de California [EDD]²). Línea 23 – Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) Anote su Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo del formulario FTB 3514 SP, Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo de California, línea 20. Línea 24 – Crédito Tributario por Hijos Menores (YCTC) Anote su Crédito Tributario por Hijos Menores del formulario FTB 3514 SP, línea 28. Impuesto sobre el uso Línea 26 – Impuesto sobre el uso Debe introducir un número en esta línea. Si el monto adeudado es cero, debe marcar la casilla correspondiente para indicar que no debe impuestos sobre el uso o que pagó su obligación tributaria directamente al Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California. Es posible que deba impuestos sobre el uso si compró artículos de vendedor(es) ubicado(s) fuera del estado de California (por ejemplo, compras realizadas por teléfono, en línea, por correo, o en persona), no pagó el impuesto sobre las ventas o el uso de California y usted usa esos artículos en California. Si tiene alguna pregunta con respecto a una compra está sujeta a impuestos, visite el sitio web del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California en cdtfa.ca.gov, o llame al Centro de Servicio al Cliente al 1.800.400.7115 (CRS:711) (para personas con discapacidades auditivas y del habla). Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 Página 7 Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP CalFile – La opción e-file de California es gratuita, rápida, fácil y segura Algunos contribuyentes están obligados a declarar las compras comerciales sujetas a impuestos sobre el uso directamente al Departamento de Administración Impuestos y Cuotas de California. Sin embargo, pueden reportar ciertas compras personales sujetas a impuestos sobre el uso en la declaración de impuestos del Franchise Tax Board de California. Usted no puede declarar compras comerciales sujetas al impuesto sobre el uso en su declaración del impuesto sobre el ingreso del Franchise Tax Board si: • Tiene o está obligado a tener un permiso de vendedor de California. • Recibe $100,000 o más anualmente en entrada bruta por sus operaciones comerciales. • Está registrado u obligado a registrarse con el Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California para declarar el impuesto sobre el uso. Nota: Usted no puede declarar el impuesto sobre el uso relacionado con ciertos tipos de transacciones en su declaración de impuestos sobre el ingreso del Franchise Tax Board. Estos tipos de transacciones se describen detalladamente a continuación en las instrucciones. La Planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) y la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table”) le ayudarán a determinar cuánto impuesto sobre el uso debe declarar. Si debe impuestos sobre el uso, pero no los declara en su declaración de impuesto sobre el ingreso, debe declarar y pagar el impuesto al Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California. Para obtener información sobre cómo declarar el impuesto sobre el uso directamente al Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California, visite su sitio web en cdtfa.ca.gov y escriba “Find Information About Use Tax” (buscar información acerca del impuesto sobre el uso) en la barra de búsqueda. El no declarar y pagar los impuestos a tiempo puede dar lugar al cobro de intereses, multas y cargos. En la página 14, encontrará una explicación general del impuesto sobre el uso de California. Planilla de impuesto sobre el uso Debe utilizar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular su obligación tributaria si se cumple alguna de las siguientes condiciones: • Usted prefiere calcular el monto del impuesto sobre el uso adeudado basándose en sus compras reales sujetas al impuesto, en lugar de basarse en un estimado. • Usted debe impuesto sobre el uso por un artículo que compró para uso en un negocio u oficio, y no está registrado ni obligado a registrarse con el Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California para declarar impuestos sobre las ventas o el uso. • Usted debe impuesto sobre el uso por compras de artículos individuales con un precio de compra de $1,000 o más cada uno. Ejemplo 1: Usted compró un televisor por $2,000 de un vendedor minorista ubicado fuera del estado que no le cobró el impuesto. Debe usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular el impuesto que debe por el televisor, ya que su precio es de $1,000 o más. Ejemplo 2: Usted compró un monitor de computadora por $300, una moneda antigua por $500, y ropa de diseñador por $250 en comercios minoristas ubicados fuera del estado que no le cobraron el impuesto. Aunque el precio total de todos los artículos es $1,050, el precio de cada artículo es menor a $1,000. Dado que ninguno de estos artículos individuales cuesta $1,000 o más, no tiene obligación de usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”), y puede optar por usar la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table). Si su compra consiste de una combinación de artículos comprados para uso personal por $1,000 o más cada uno, y/o artículos comprados para uso en un negocio u oficio además de artículos comprados para uso personal por menos de $1,000, usted puede optar por: • Usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular el impuesto que debe por todas las compras, o • Usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular el impuesto que debe por todos los artículos que compró para uso personal por $1,000 o más, así como por todos los artículos que compró para uso en su negocio u oficio. • Use la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table) para estimar el impuesto sobre el uso que debe pagar por los artículos que compró para uso personal por menos de $1,000, y luego sume los montos y declare el impuesto sobre el uso total en la línea 26. Ejemplo 3: El precio total de los artículos que compró en comercios minoristas ubicados fuera del estado que no cobraron el impuesto sobre el uso es de $2,300. Estos incluyen un televisor de $1,000, un cuadro de $900, y una mesa de $400 para su sala de estar. • Puede optar por calcular el impuesto sobre el uso que debe sobre el precio total de $2,300 usando la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”), o Página 8 Formulario 540 2EZ SP Folleto de Impuestos 2021 • Puede optar por calcular el impuesto de uso adeudado sobre el precio de $1,000 del televisor usando la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet) y estimar su obligación tributaria por el cuadro y la mesa con la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table), y luego sumar los montos y declarar el impuesto sobre el uso total en la línea 26. Planilla de impuesto sobre el uso (vea las instrucciones a continuación) Solo use cifras enteras 1. Ingrese las compras realizadas de vendedores ubicados fuera del estado por las cuales no se pagó el impuesto sobre ventas/uso de California. Si decide estimar el impuesto sobre el uso adeudado por artículos comprados para uso personal por menos de $1,000 cada uno, solo ingrese las compras de artículos con un precio de compra de $1,000 o más, así como los artículos comprados para su negocio u oficio no registrado con el Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$________.00 2. Ingrese la tasa de impuesto sobre las ventas y el uso que corresponde. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ________ 3. Multiplique la línea 1 por la tasa de impuestos de la línea 2. Ingrese el resultado aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$________.00 4. Si decide estimar el impuesto sobre el uso adeudado por los artículos que compró para uso personal por menos de $1,000 cada uno, ingrese el monto del impuesto sobre el uso adeudado según la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado (“Estimated Use Tax Lookup Table). Si todas sus compras están incluidas en la línea 1, escriba -0-. . . . . . .$________.00 5. Sume las líneas 3 y 4. Este es el total de su impuesto sobre el uso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .$________.00 6. Ingrese el impuesto sobre las ventas o sobre el uso que haya pagado a otro estado por las compras incluidas en la línea 1. Lea las instrucciones de la planilla a continuación . . . . . . . . .$________.00 7. Reste la línea 6 de la línea 5. Este es el total de impuesto sobre el uso adeudado. Ingrese el monto adeudado en la línea 26. Si la cantidad es menor que cero, escriba -0-. . . . . . . . . . . . .$________.00 Planilla, Línea 1, Compras sujetas al impuesto sobre el uso Declare las compras de artículos que hubiesen estado sujetas al impuesto sobre las ventas si se hubiesen tratado de compras a un vendedor minorista de California, a menos que su recibo muestre que pagó el impuesto de sobre la venta de California directamente al minorista. Por ejemplo, por lo general, usted incluiría las compras de ropa, pero no las compras exentas de productos alimenticios o medicamentos recetados. Para obtener más información sobre compras exentas y no sujetas al impuesto, visite el sitio web del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California en cdtfa.ca.gov. • Incluya gastos de manipulación. • No incluya impuestos sobre las ventas o el uso pagados a otros estados con sus compras • Solo ingrese las compras realizadas durante el periodo que corresponda a la declaración de impuestos que está presentando. • Si usted viajó al extranjero y regresó a California con artículos en su equipaje, generalmente deberá pagar el impuesto sobre el uso basado en el precio de compra de los bienes enumerados en su Declaración de Aduana de los Estados Unidos, menos una exención de $800 por persona. Con respecto a los artículos que trajo en su equipaje, debe declararlos si superan un valor de $800 por persona. Esta exención de $800 no aplica a las mercancías enviadas a California por correo o por medio de un transportista común. Debe declarar el valor total de los productos enviados por medio de un servicio de transporte terrestre o aéreo. • Si su estado civil es “casado/pareja doméstica registrada que presenta una declaración por separado (married/RDP filing separately),” puede optar por declarar la mitad del impuesto sobre el uso adeudado o el monto total en su declaración de impuestos sobre el ingreso. Si usted elige declarar la mitad del impuesto sobre el uso adeudado, su cónyuge/pareja doméstica registrada puede declarar la mitad restante en su declaración de impuestos sobre el ingreso del Franchise Tax Board o en la declaración de impuesto sobre el uso individual disponible en el Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California. Nota: Usted no puede declarar los siguientes tipos de compras en su declaración de impuesto sobre el ingreso del Franchise Tax Board. • Vehículos, embarcaciones, y remolques que deben registrarse con el Departamento de Vehículos Motorizados (DMV). • Casas móviles o autobuses comerciales que deben registrarse anualmente según lo exige el Código de Salud y Seguridad. • Embarcaciones documentadas con la Guardia Costera de los Estados Unidos. • Aviones. • Ingresos de alquiler por arrendar maquinaria, equipos, vehículos, y otros bienes muebles tangibles a sus clientes. Presentación GRATUITA con e-file en ftb.ca.gov • Cigarrillos y productos de tabaco cuando el comprador está registrado con el Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California como consumidor de cigarrillos o productos de tabaco. Planilla, Línea 2, Tasa de impuesto sobre las ventas y el uso Ingrese la tasa de impuesto sobre las ventas y el uso que aplica al lugar en California donde se usó, almacenó, consumió, o regaló la propiedad. Para encontrar su tasa de impuesto sobre las ventas y el uso, visite el sitio web del Departamento de Administración de Impuestos y Cuotas de California en cdtfa.ca.gov y escriba “City and County Sales and Use Tax Rates” (tasas de impuestos sobre las ventas y el uso de las ciudades y condados) en la barra de búsqueda. También puede llamar al Centro de Servicio al Cliente al 800.400.7115 (CRS:711) (para discapacidades auditivas y del habla). Planilla, Línea 6, Crédito por impuestos pagados a otro estado Éste es un crédito por el impuesto pagado a otros estados por las compras declaradas en la línea 1. Usted no puede reclamar un crédito por un monto mayor al impuesto sobre el uso que se le impone en California. Por ejemplo, si usted pagó $8.00 de impuesto sobre la venta a otro estado por una compra, y hubiese pagado $6.00 en California, solo puede reclamar un crédito de $6.00 por esa compra. Tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado Puede usar la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado para estimar y declarar el impuesto adeudado por los artículos que compró para uso personal por menos de $1,000 cada uno. Esta opción solo está disponible si tiene permitido declarar el impuesto sobre el uso en su declaración de impuestos sobre el ingreso del Franchise Tax Board y no está obligado a usar la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) para calcular el impuesto sobre el uso adeudado por todas sus compras. Simplemente incluya la obligación tributaria por uso que corresponde a sus ingresos brutos ajustados de California (los cuales se encuentran en la línea 16) e ingrese el monto en la línea 26. No se le cobrarán impuestos adicionales sobre el uso por artículos comprados para uso personal por menos de $1,000 cada uno. No puede usar la tabla de búsqueda de impuesto sobre el uso estimado para estimar y declarar el impuesto adeudado por el uso de artículos comprados para su negocio, ni por artículos comprados para uso personal por $1,000 o más cada uno. Consulte las instrucciones de la planilla de impuesto sobre el uso (“Use Tax Worksheet”) si tiene una combinación de compras de artículos para uso personal adquiridas por menos de $1,000 cada una y compras de artículos para uso personal adquiridas por $1,000 o más. Rango de Ingresos Brutos Ajustados Obligación Tributaria en Impuesto Sobre Uso Menos de $10,000 $0 De $10,000 a $19,999 $1 De $20,000 a $29,999 $2 De $30,000 a $39,999 $3 De $40,000 a $49,999 $4 De $50,000 a $59,999 $4 De $60,000 a $69,999 $5 De $70,000 a $79,999 $6 De $80,000 a $89,999 $7 De $90,000 a $99,999 $8 De $100,000 a $124,999 $9 De $125,000 a $149,999 $11 De $150,000 a $174,999 $13 De $175,000 a $199,999 $15 Más De $199,999 – Multiplique el Ingreso Bruto Ajustado por 0.008% (x 0.00008) Ingrese su obligación tributaria del impuesto de uso en la línea 4 de la planilla, o, si no está obligado a usar la planilla, ingrese el monto de su obligación tributaria en la Línea 26 de su declaración del impuesto sobre el ingreso del Franchise Tax Board. Multa ISR Línea 27 – Multa de la Responsabilidad Compartida para Individuos (ISR) Marque el recuadro en el Formulario 540 2EZ SP, línea 27, si usted, su cónyuge/RDP² (si presenta una declaración conjunta), y cualquier persona que usted pueda reclamar o reclame como un dependiente tenía cobertura esencial mínima (también conocida como cobertura de cuidado de salud calificada) que cubrió todo el año de 2021. La Parte A o C de Medicare califica como cobertura esencial mínima. Si marca el recuadro en el Formulario 540 2EZ SP, línea 27, usted no debe la multa de la responsabilidad compartida para individuos y no necesita presentar el formulario FTB 3853, Health Coverage Exemptions and Individual 1 2 Disponible solo en inglés Por sus siglas en inglés Instrucciones: Formulario 540 2EZ SP Shared Responsibility Penalty (Exenciones de cobertura de salud y multa de la responsabilidad compartida para individuos).¹ Para más información, obtenga el formulario FTB 3853.¹ Si usted y su unidad familiar no tenían cobertura de cuidado de salud de todo el año, entonces vaya al formulario FTB 3853 para determinar si usted tiene una multa de la responsabilidad compartida para individuos. Anote su multa de responsabilidad compartida individual del formulario FTB 3853, Parte IV, línea 1. Impuesto Pagado en Exceso/Impuesto Adeudado Línea 32 – Impuesto Pagado en Exceso Si la cantidad en la línea 30 es más que la cantidad en la línea 21, sus pagos y créditos son más que su impuesto. Reste la cantidad en la línea 21 de la línea 30. Anote el resultado en la línea 32. Interceptación de Reembolso – El FTB administra el programa de Interceptación de Cobros Entre Agencias (IIC)² en nombre de la Oficina del Contralor del Estado. El programa de la IIC intercepta (compensa) reembolsos cuando individuos y entidades de negocios tienen deudas morosas con agencias gubernamentales, incluyendo el IRS y las escuelas universitarias (colleges) de California. Todos los reembolsos están sujetos a intercepciones. El FTB solo intercepta la cantidad adeudada. Los reembolsos de declaraciones de impuestos conjuntas se podrían aplicar a las deudas del contribuyente o cónyuge/RDP. Una vez que se hayan pagado todas las obligaciones tributarias, cualquier crédito restante se aplicará a las contribuciones voluntarias solicitadas, si las hubiera, y el resto será reembolsado. Si la deuda se pagó previamente al solicitante y el FTB también interceptó el reembolso, cualquier pago en exceso será reembolsado por la agencia que recibió los fondos. Para más información, visite ftb.ca.gov y busque interagency intercept collection. Línea 33 – Impuesto Adeudado Si
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More about the California 540-2EZ SP Folleto Individual Income Tax

California income tax booklet in Spanish.

We last updated the Folleto de Impuesto Sobre el Ingreso Personal in February 2023, and the latest form we have available is for tax year 2021. This means that we don't yet have the updated form for the current tax year. Please check this page regularly, as we will post the updated form as soon as it is released by the California Franchise Tax Board. You can print other California tax forms here.

Related California Individual Income Tax Forms:

TaxFormFinder has an additional 174 California income tax forms that you may need, plus all federal income tax forms. These related forms may also be needed with the California 540-2EZ SP Folleto.

Form Code Form Name
Form 540-2EZ California Resident Income Tax Return
540-2EZ INS 540-2EZ Forms & Instructions
540-2EZ Booklet Personal Income Tax Booklet (540-2EZ)

Download all CA tax forms View all 175 California Income Tax Forms


Form Sources:

California usually releases forms for the current tax year between January and April. We last updated California 540-2EZ SP Folleto from the Franchise Tax Board in February 2023.

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About the Individual Income Tax

The IRS and most states collect a personal income tax, which is paid throughout the year via tax withholding or estimated income tax payments.

Most taxpayers are required to file a yearly income tax return in April to both the Internal Revenue Service and their state's revenue department, which will result in either a tax refund of excess withheld income or a tax payment if the withholding does not cover the taxpayer's entire liability. Every taxpayer's situation is different - please consult a CPA or licensed tax preparer to ensure that you are filing the correct tax forms!

Historical Past-Year Versions of California 540-2EZ SP Folleto

We have a total of five past-year versions of 540-2EZ SP Folleto in the TaxFormFinder archives, including for the previous tax year. Download past year versions of this tax form as PDFs here:


2021 540-2EZ SP Folleto

2021 540 2EZ SP Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal

2020 540-2EZ SP Folleto

2020 540 2EZ SP Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal

2019 540-2EZ SP Folleto

2019 540 2EZ SP Folleto - Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal

2018 540-2EZ SP Folleto

2018 540 2EZ SP Folleto - Folleto de Impuestos sobre el Ingreso Personal

2017 540-2EZ SP Folleto

2017 540 2 EZ SP Folleto -- Folleto de Impuestos Sobre el Ingreso Personal


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